Налоговый вычет при покупке квартиры

Граждане, имеют право получить материальную компенсацию части своих трат в виде налогового вычета, но только те, кто работает и регулярно пополняет бюджет государства отчислениями в виде вычтенного из дохода НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры по нынешним законодательным нормам может предоставляться в несколько этапов, если максимальная сумма не была выбрана единоразово. В 2018 году предел налогового вычета составляет 260 000 рублей.

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это законодательно установленная норма, которая позволяет физическим лицам вернуть часть уплаченного ими ранее подоходного налога или снизить выплаты НДФЛ на определенном промежутке времени. Данный вид льготы может быть выражен двумя способами:

1. Уменьшением налогооблагаемой базы, с которой должен высчитываться НДФЛ в размере 13%.
2. Возвращением ранее удержанного подоходного налога наличными средствами.

Налоговый вычет – это государственный вид льготы. Он предоставляется тем гражданам, которые работают и отчисляют налоги. Причем вернуть можно только те суммы, которые были удержаны, но не больше максимально установленных процентных барьеров.

В 2018 году работающие граждане РФ могут воспользоваться следующими видами налоговых вычетов:

1. Стандартными – начисляются определенным категориям лиц, которые входят в ту или иную льготную группу. Это могут быть ветераны, инвалиды, семьи, воспитывающие несовершеннолетних детей и другие.
2. Социальные – компенсирующие часть затрат на лечение или обучение.
3. Профессиональные, позволяющие определенным категориям физических лиц получать некоторые послабления в налогообложении.
4. Инвестиционные.
5. Имущественные.

Имущественный налоговый вычет – это одна из наиболее крупных налоговых льгот. Воспользоваться ею можно в случае приобретения объекта недвижимости.

Кто может получить

Получение льготы в виде возврата НДФЛ строго регламентируется. В соответствии с НК РФ рассчитывать на нее может далеко не каждый человек. Имущественный вычет могут получить:

1. Резиденты РФ, которые проживают и работают в стране, а также оплачивают НДФЛ в размере 13%. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в этот пункт не входят.
2. Люди, которые находятся на пенсии, но, помимо этого, официально работают. В расчет принимаются только те доходы, которые равны или превышают размер МРОТ. Также льготой могут воспользоваться пенсионеры, которые уже не работают, но за последние три года имели доход и отчисляли НДФЛ.
3. При оформлении недвижимости на несовершеннолетних детей получить возврат могут родители или опекуны, при условии, что иные обязательные условия соблюдены.

Не смогут обратиться за частичной компенсацией понесенных расходов:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Граждане, не имеющие места работы или работающие неофициально.
3. Юридические лица.

Необходимо учитывать и другие особенности данного вида льгот. Например, получить возврат не получится, если недвижимость приобреталась:

1. За счет материнского капитала (с собственных капиталовложений, уплаченных сверх субсидии вернуть НДФЛ можно).
2. По военной ипотеке.
3. С помощью государственных субсидий, таких как «молодая семья» и иные.

Также вычет не предоставляется в случаях, когда договор купли-продажи составлен между нанимателем и работником или между близкими родственниками.

Учитываемые расходы

Приобретая недвижимое имущество, следует учитывать, что далеко не все расходы могут предъявляться в ФНС для получения частичного возврата. Существует ряд установленных пунктов, по которым получение возврата НДФЛ законно. В них включены такие расходы:

1. Приобретение готовой жилплощади на первичном или вторичном рынке или доли в ней.
2. Строительство жилья – участие в ДДУ или самостоятельная постройка дома.
3. Покупка земельных участков.
4. Ремонт квартиры, перепланировка помещений и иные отделочные работы.
5. Погашение процентов по ипотечным займам или кредитам целевого назначения.
6. Погашение процентов по рефинансированию взятых ранее ипотечных кредитов.

В соответствии с НК РФ учитывать следует только те расходы, которые напрямую связаны с покупкой жилплощади, строительством жилых помещений и их ремонтом. Для каждой категории есть свои установленные правила.

На покупку жилья

В понятие «приобретение жилья» включаются следующие сделки:

1. Покупка квартиры, дома, комнаты, доли в помещении.
2. Участие в долевом строительстве.
3. Строительство частного дома.

Приобретая первичное или вторичное жилье или долю в нем, в сумму налоговой базы расходов для возврата НДФЛ относят следующие денежные траты:

1. На покупку самой недвижимости.
2. На приобретение материалов для отделки помещений.
3. На строительные работы, которые производятся для отделки приобретенного помещения. Сюда же могут включаться суммы на подготовку проектно-сметной документации.

При строительстве жилья в составе участников ДДУ или самостоятельно расходами, включаемыми в общую сумму возврата, считаются:

1. Подготовка проектно-сметных документов.
2. Покупка стройматериалов непосредственно для возведения жилья или его отделки.
3. Приобретение уже готового дома или незаконченного помещения.
4. Оплата работы строителей и отделочников.
5. Подводка и подключение электричества, газопровода, водоснабжения, канализации. Если речь идет об установке автономных источников снабжения, то эти работы и услуги также входят в перечень оплачиваемых расходов.

А вот перепланировка и реконструкция, по мнению Минфина, не может быть включена в общую сумму затрат для вычета НДФЛ.

Отделка квартиры

Отделочные работы в широком понимании включают в себя огромный перечень материалов, работ и услуг, но далеко не все они могут быть признаны учитываемыми расходами. Важно также помнить, что каждая потраченная сумма должна подтверждаться документально, иначе ее невозможно будет включить в список.

Налоговый кодекс не содержит в себе четких указаний по поводу того, что считать отделкой жилых помещений. Они опираются на те пункты, которые включены в группу 45.4 Общероссийского классификатора.

В ней перечислены следующие виды:

1. Столярные, плотничные и штукатурные работы.
2. Облицовка стен.
3. Покрытие полов.
4. Остекление.
5. Малярные работы.
6. Иные работы.

Не учитывается покупка и установка следующих материалов, работ и услуг:

1. Сантехники и ванны.
2. Межкомнатные двери.
3. Оконные блоки для лоджии.
4. Газовая плита и иное газовое оборудование.
5. Строительные инструменты для отделки.
6. Нотариальные услуги и расходы на оформление права собственности.
7. Страхование инвестиционных рисков.
8. Оплата банковских услуг.

Но даже этим перечнем могут воспользоваться далеко не все. Не получится частично, компенсировать данный вид расходов, если:

1. Жилье куплено на вторичном рынке.
2. Квартира с первичного рынка куплена с отделкой. Важно, чтобы в договоре было четко прописано, что недвижимость продана без отделки или строительство не было завершено, если речь идет о частных домах.

Приобретая жилье с частичной отделкой, речь идет о квартирах от застройщика и выстроенных недавно частных домах, в договоре должно быть четко прописано, какие работы уже проведены продавцом. Получить налоговый вычет получится только на те виды работ, что не были выполнены до покупки.

Проценты по кредиту

Собрать нужную сумму довольно сложно, а для многих семей и просто невозможно. Решение жилищного вопроса в этом случае также возможно с помощью ипотечного кредитования, которое предоставляется банками.

Кредит, оформленный для покупки жилья, выдается только тем гражданам, которые имеют стабильный ежемесячный доход. Соответственно заемщик входит в категорию лиц, которые могут претендовать на получение налогового вычета. Налоговое законодательство позволяет возвращать НДФЛ на те суммы, что были взяты в кредит, при условии, что заём целевой, а в договоре есть четкие указания на то, для чего были выданы деньги и на что потрачены. Оформляя потребительский заём для получения недостающей суммы средств на квартиру, не стоит рассчитывать на возврат НДФЛ с этой суммы.

Ипотека делится на две основные составляющие:

1. Основной кредит.
2. Проценты за пользование потраченными на покупку жилья деньгами.

При рефинансировании ипотеки проценты по новому займу также подлежат налоговому вычету.

Заемщик первоначально должен получить возврат подоходного налога по сумме основного долга. И только после этого он сможет претендовать на вычет по процентам. Обратите внимание, что получить его можно только по уже уплаченным суммам, которые подтверждаются выписками из кредитной организации.

Ограничения при начислении вычета

Налоговое законодательство накладывает ограничения не только на виды понесенных расходов, которые могут быть включены в общую сумму налоговой базы. Существуют максимально установленные границы, выйти за пределы которых невозможно. Они выражены следующими цифрами:

1. 2 000 000 рублей, если речь идет о сумме, потраченной на покупку жилплощади, ее строительство или отделку. С этой суммы будет исчисляться возврат НДФЛ, даже если траты на квартиру составили более двух миллионов рублей.
2. 3 000 000 рублей считаются предельной суммой для возврата уплаченного ранее подоходного налога с доходов, пущенных на погашение процентов по ипотечному займу. Фактически при оформлении ипотеки заемщики имеют право на получение возврата с 5 000 000 рублей.

Предельные нормы остаются неизменными уже довольно долго, а вот подход к их исчислению изменился в 2014 году. До 01.01.2014 года заявить права на имущественный вычет можно было единожды, даже если сумма возврата далека от предельной. Но после указанной даты порядок был изменен, на сегодняшний день налогоплательщик может обращаться за возвратом несколько раз, пока не достигнет разрешенного потолка.

Порядок расчета

Рассчитать имущественный налоговый вычет, подлежащий возврату, на первый взгляд, довольно просто. Для этого следует всего лишь подсчитать затраты на покупку жилья и его отделку и высчитать из них 13% подоходного налога. При достижении максимального размера разрешенных трат это будет выглядеть следующим образом:

2 000 000 * 13% = 260 000 рублей

Налогоплательщик тем или иным образом может вернуть себе 260 000. Но на деле все не так просто. Указанный максимум является пределом, превысить который невозможно, но большинство граждан не могут рассчитывать на единовременное получение данной суммы, так как возврат не может превысить тех средств, что были вычтены из дохода гражданина за последние три года.

Рассмотрим это на примере:

У покупателя квартиры есть стабильный доход в размере 25 000 рублей, из которых у него ежемесячно удерживают 3 250 подоходного налога. За три года (36 месяцев) он выплатит в бюджет 117 000 рублей НДФЛ. Он может рассчитывать на получение лишь этой суммы назад, а не предельной в размере 260 000.

Изменения в законодательстве, однако, позволили налогоплательщикам рассчитывать на получение максимальной суммы возврата, но сделать это можно лишь частями. С 2014 года вычет можно получать неограниченное количество раз (а не единожды как это было ранее) до полного возврата средств.

При возврате процентов по ипотеке предельной суммой считается 390 000 рублей – 3 000 000 * 13%.

Перечень документов

Для получения имущественного налогового вычета покупатель должен произвести ряд обязательных действий:

1. Собрать пакет документов, подтверждающих произведенную покупку или иные затраты и их стоимость.
2. Написать заявление на получение возврата.
3. Обратиться в ФНС или к работодателю для получения льготы.

Наиболее ответственным шагом является сбор документов. При обращении в налоговую инспекцию перечень бумаг будет выглядеть следующим образом:

1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.
2. Правоустанавливающие бланки на жилье. В разных случаях это может быть договор купли-продажи, договор о передаче жилья по ДДУ, акт приема-передачи помещения.
3. Справка из ЕГРП о регистрации прав собственности.
4. Кредитный договор.
5. Выписка из банка о размере выплаченных процентов.
6. Платежные документы – квитанции, банковские выписки, товарные или кассовые чеки, акты о закупке материалов иные бланки.

Если жилье приобреталось в общую совместную собственность, то также понадобится:

1. Свидетельство о браке.
2. Соглашение, заключенное между супругами о распределении имущественного вычета.

В каждом случае список варьируется и зависит от способа приобретения имущества и иных сопутствующих аспектов.

Оформление декларации

При обращении в ФНС не обойтись и без еще одного документа – декларации о доходах по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что заполнять ее можно только после окончания отчетного периода, в котором недвижимость приобреталась. Сделать это в середине года, не получится.

Декларация предоставляется в ФНС по месту жительства. Заполнять ее обязан налогоплательщик, претендующий на получение вычета. Сделать это можно двумя способами – вручную или на компьютере. Проще и быстрее внести данные в форму 3-НДФЛ посредством компьютера. В интернете есть бесплатные программы для заполнения декларации, которые автоматизируют процесс и позволяют автоматически заполнить многие строки. К тому же такой подход позволит исправлять сделанные ошибки бесчисленное количество раз, а не переписывать бумажные бланки из-за одной неверно проставленной цифры. Налоговые инспекторы принимают от физлиц любые варианты декларации, поэтому при отсутствии компьютера можно заполнить бланк просто от руки.

Правила заполнения

При внесении сведений в декларацию по форме 3-НДФЛ следует придерживаться установленных правил для ее заполнения. Они вполне понятны и обоснованны, и указаны в следующей инструкции:

1. Не допускаются исправления, помарки, зачеркивания.
2. Вписывать данные надо в строго отведенные для этого окошки, начиная с первой клеточки.
3. Одна клеточка – одна буква или цифра.
4. При заполнении следует писать печатными буквами и арабскими цифрами.
5. Позволяется использовать чернила синего и черного цвета.

В декларацию вносятся следующие данные:

1. Сведения о налогоплательщике.
2. Период исчисления дохода и уплаты налога.
3. Информация о суммах полученного дохода и исчисленного с него НДФЛ.
4. Расчет имущественного вычета.

Подача декларации должна осуществляться после 1 января, но не позднее 30 апреля.

Составление заявления

Собранные документы и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ обязательно должны быть дополнены заявлением. При обращении в ФНС следует воспользоваться специально разработанным для этого случая бланком. Его можно взять непосредственно в отделении ФНС или скачать с официального сайта службы.

Главной функцией заявления считается выражение просьбы о получении налоговой льготы, а также письменное обоснование этого желания.

Форма и содержание

Заявление пишется от руки или на компьютере, главное, чтобы под ним стояла оригинальная подпись налогоплательщика, а сам документ был заполнен по установленным нормативам. Форма бланка утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 года.

Бланк документа должен содержать следующие сведения:

1. ИНН налогоплательщика.
2. ФИО заявителя.
3. Номер статьи НК РФ, на основании которой и предоставляется льгота.
4. Сумма возврата.
5. Расчетный период, за который производится возврат.
6. Наименование банковской организации, в которой открыт счет для перечисления вычета.
7. Адрес банка и его реквизиты.
8. Номер счета для перечислений.
9. Паспортные данные заявителя.
10. Подпись налогоплательщика и дата заполнения заявки.

Представленная форма считается рекомендуемой, но не обязательной, поэтому заявитель вправе составить заявление и в обычном формате, главное, чтобы в нем были прописаны все необходимые сведения.

Обращение в налоговую

Гражданин, купивший недвижимость, может обратиться за получением льготы непосредственно в ФНС или к своему работодателю. Чаще всего люди предпочитают подавать заявления в налоговую инспекцию, хотя эта процедура довольно сложная, и ограничена некоторыми временными рамками. Несмотря на все неудобства, этот способ имеет одно серьезное преимущество – налогоплательщик получает возврат средств на свой счет единоразово.

Процесс получения льготы выглядит следующим образом:

1. Налогоплательщик обращается по месту регистрации в отдел ФНС со всеми собранными документами и заявлением.
2. Бумаги проверяются и принимаются к рассмотрению.
3. Инспектор проверяет изложенную в бланках информацию в течение трех месяцев.
4. Если ответ на запрос положителен, то в течение следующих 30 дней деньги будут перечислены на счет получателя.

Процесс возврата довольно длительный, но позволяет получить деньги единовременно. Разрешение от работодателя получать не нужно.

Получение вычета у работодателя

Воспользоваться льготой можно и иным способом, обратившись к нанимателю с заявлением. Такой вариант имеет огромное количество плюсов, так как позволяет существенно упростить процедуру. При обращении к работодателю не требуется собирать огромный пакет бумаг, можно обойтись:

1. Документами на приобретенное жилье, обосновывающими переход прав собственности и его стоимость.
2. Если жилье куплено в ипотеку, то понадобится еще и кредитный договор.

Заявление заполняется от руки в произвольной форме и выражает просьбу о предоставлении льготы. Срок рассмотрения заявки всего один месяц, после чего будет дан ответ по ней. Единственное, без чего не обойтись заявителю, – это подтверждение из ФНС о праве на получение имущественного вычета.

Положительным моментом такого типа обращения является и то, что подать заявку можно в любой момент, не дожидаясь конца отчетного периода, да и декларацию заполнять, не придется. Минус в данном способе лишь один – деньги на карту возвращаться не будут, это невозможно. Нанимателем положенные деньги могут выплачиваться лишь частично, в виде не удержанного подоходного налога за прошедший месяц. То есть с работника НДФЛ не будет удерживаться до тех пор, пока вся сумма возврата не будет целиком выбрана.

Образцы документов