PRAVO.ESTATE

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

При купле-продаже жилья действующим законодательством предусмотрена компенсация. Она заключается в получении налогового вычета покупателем в процессе уплаты налога на недвижимость. Для реализации права возвращать часть уплаченных в бюджет сумм необходимо оформить заявление и направить его в ИФНС по месту нахождения имущества.

Следует отметить, что получить налоговый вычет при покупке квартиры можно в размере, который зависит также и от даты, и от способа приобретения квартиры.

Приобретение жилья

Порядок покупки квартиры регулируется нормами Гражданского кодекса РФ.

Прежде все стороны должны провести переговоры. В процессе общения каждый из участников представляет документы, подтверждающие его полномочия, и получает информацию по интересующим его вопросам. Для оформления сделки стороны должны представить паспорта, а также доверенности, если в процедуре принимают участие законные представители. В дополнении к этому продавец представляет свидетельство о праве собственности на квартиру либо выписку из ЕГРП, а также справку об отсутствии задолженности по оплате услуг жилищно-коммунального характера. Затем, перед тем как покупать, оформляется проект договора. Для этого стороны вправе обратиться к квалифицированному нотариусу или юристу либо составить проект самостоятельно.

В тексте договора должно быть указано следующее:

  1. Место и дата заключения.
  2. Информация об участниках сделки или их законных представителях.
  3. Предмет договора. Здесь указывается адрес, площадь и этажность квартиры.
  4. Цена договора и порядок расчетов. Выплата может проводиться разово либо частями.
  5. Права, обязанности и ответственность сторон.
  6. Срок действия.
  7. Порядок урегулирования споров.
  8. Банковские реквизиты и подписи сторон.

После этого покупатель передает на руки или перечисляет на расчетный счет продавца денежные средства. Документальным подтверждением указанного факта будет являться расписка или квитанция. В завершении составляется акт приема-передачи жилья. Следует отметить, что договор и право нового собственника должны пройти государственную регистрацию. Для этого покупатель обязан обратиться с заявлением в органы Росреестра. Вместе с обращением в регистрирующий орган направляется договор купли-продажи, паспорт и квитанция об оплате государственной пошлины за оказываемую услугу.

Ограничения вычета при покупке

Для налогового вычета действующим законодательством установлены некоторые ограничения. В данном случае они касаются сумм выплат и количества раз, когда заинтересованное лицо может пользоваться этим правом. Определяющим фактором  здесь является фактическая дата покупки. Законом такие сделки разграничены на покупки, совершенные до 2014 года и после его наступления.

До 2014 года

В отношении жилья, которое было приобретено до первого января 2014 года, установлены ограничения по получению налогового вычета. Они касаются количества раз, когда заинтересованное лицо может воспользоваться своим правом. Получить вычет в этом случае можно единовременно. При этом сумма возврата и стоимость квартиры роли не играют.

После 2014 года

В отношении жилья, приобретенного начиная с первого января 2014 года, все складывается несколько иначе. После вступления в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ, воспользоваться своим правом человек может не один раз. В данном случае ограничения касаются общей суммы вычетов. Вернуть можно не более двух миллионов рублей. То есть если при первой покупке эта сумма не превышена, то возможен и второй вычет.

Что считать датой покупки

По общим правилам практически все налоги исчисляются с момента получения дохода.

В отношении купленной квартиры денежные средства могут быть выплачены единовременно либо по частям. В то же время, согласно статье 558 Гражданского кодекса РФ, сделка считается заключенной с момента государственной регистрации. Также в НК указано, что основанием для получения вычета будет являться договор купли-продажи и факт регистрации права собственности. Таким образом, датой покупки признается момент регистрации сделки в Росреестре.

Условия возврата

Действующим законодательством определены случаи, когда человек может рассчитывать на получение налоговых выплат.

К ним в частности отнесены:

  1. Приобретение недвижимости или её части.
  2. Возведение и отделка жилья.
  3. Выплата кредитов и целевых займов.

При этом сам претендент должен соответствовать определенным требованиям. Прежде всего, он должен не только быть гражданином РФ, но также иметь регистрацию и проживать на территории страны не менее шести месяцев. Заинтересованное лицо должно получать доходы, которые облагаются подоходным налогом в размере тринадцати процентов. Также покупатель и продавец не должны состоять в родственных связях. При этом недвижимость должна располагаться на территории РФ.

Налоговый вычет при ипотеке

Ипотека, по сути своей, является кредитом, который имеет целевое назначение. В данном случае это будет приобретение жилья. Проценты по ипотечному кредиту возвращаются полностью, если жилье куплено до 2014 года. Если они получены на покупку недвижимости до 2014 года, то базой для налогового вычета может быть сумма не более двух миллионов рублей, после 2014 года – не более трех.

Подготовка документов

Для реализации своего права заинтересованное лицо должно собрать и представить ряд документов.

К ним отнесены:

  1. Паспорт заинтересованного лица.
  2. Свидетельство о рождении. Это актуально в случаях, если участником сделки является лицо, не достигшее совершеннолетия.
  3. Идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить в ИФНС.
  4. Свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре или выписка из ЕГРП.
  5. Договор купли-продажи квартиры.
  6. Акт приема-передачи жилья.
  7. Документ, подтверждающий расчет с продавцом – квитанция или расписка.
  8. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ.
  9. Договор кредитования. Этот документ необходим в случае, если квартира приобреталась в ипотеку.

Необходимые данные человек вправе истребовать самостоятельно, через своего законного представителя или по почте. Действующим законодательством допускается представление заверенных копий. При этом впоследствии могут потребоваться оригиналы для установления подлинности сведений.

Заполнение декларации

Ещё одним важным документом является налоговая декларация. Она должна быть заполнена заинтересованным лицом. Для этого используется форма 3-НДФЛ, утвержденная действующим законодательством. Подавать декларацию на обычном листе офисной бумаги не допускается. Документом и состоит из нескольких частей. Прежде всего, это титульный лист. В данном разделе содержится подробная информация о плательщике налогов.

К ней относятся:

  1. Полные фамилия, имя, отчество человека.
  2. Адрес места жительства.
  3. Серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
  4. Статус плательщика, то есть является ли он резидентом РФ или нет.
  5. Номер телефона для контактов.
  6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
  7. Дата оформления документа и подпись инициатора.
  8. Сведения о должностном лице, принявшем декларацию.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должны содержаться специфические данные, отражающие суть обращения. В этом случае это будет расчет налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры.

Составление заявления

Чтобы декларация была рассмотрена, необходимы основания. В отношении налогового вычета таковым является письменное или электронное заявление. При этом допускается делать его и на обычной офисной бумаге. Тем не менее в заявлении должна быть указана информация, отражающая суть обращения.

К ней относятся следующие данные:

  1. Наименование, адрес и номер налогового органа.
  2. Сведения об инициаторе – полные фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, телефон для контакта, а также индивидуальный номер плательщика налогов.
  3. Вид и основание налогового вычета, со ссылкой на статью 220 НК РФ.
  4. Основания для предъявления требований. В данном случае это будет приобретение квартиры.
  5. Стоимость и место расположения жилого помещения.
  6. Перечень прилагаемых документов.
  7. Дата заявления и подпись инициатора.

Если обращение оформлял законный представитель, то в тексте необходимо отразить данные доверенности последнего.

Предоставление в ИФНС

Безусловной обязанностью лица, заинтересованного в получении вычета, является передача всей документации в ИФНС. Для этого человек может прибегнуть к различным вариантам.

Самым распространенным способом является личная доставка. Такой вариант предполагает самостоятельную явку в налоговый орган. В этом случае инициатор будет иметь возможность на месте оформить заявление и заполнить декларацию. Также человек получит разъяснения от налоговых специалистов по интересующим вопросам. В завершении инициатор убедится лично, что его обращение зарегистрировано и принято к исполнению. Аналогичным образом информация передается и через законного представителя. Последний в этом случае должен будет иметь на руках доверенность с указанием круга его полномочий.

Направить информацию можно и по почте. В таком случае человек будет должен самостоятельно оформить заявление и заполнить декларацию. Также он утрачивает возможность исправить допущенные ошибки сразу и получить разъяснения по интересующим вопросам. Однако преимуществом такого варианта является тот факт, что инициатор не должен самостоятельно являться в налоговый орган.

Некоторое сходство с почтовой пересылкой является передача информации через специальный сайт, поскольку в данном случае человек также не обязан приходить лично в ИФНС. Для реализации такого способа нужно будет зарегистрироваться на информационном ресурсе налогового органа, создать личный кабинет и подтвердить учетную запись. Затем необходимо заполнить форму электронного обращения и оцифровать все документы. В качестве подтверждения о завершении операции инициатор получит уведомление в свой личный кабинет.

Следует отметить, что налоговый орган вправе истребовать самостоятельно недостающую информацию у третьих лиц. Запросы такого характера должны быть исполнены в течение семи суток с момента их поступления. Если информацию истребовать невозможно, налоговая должна уведомить инициатора о необходимости представить требующиеся данные самостоятельно.

Порядок перечисления денег

Процедура предоставления налогового вычета является возвратом денежных средств, которые плательщик истратил ранее, в данном случае при покупке квартиры. Он будет возможен только при положительном решении налогового органа. Денежные средства могут быть возвращены человеку различными способами. Каждый из них инициатор определяет по собственному усмотрению. Отказать плательщику в такой просьбе нельзя. В противном случае последний имеет право обратиться в суд с исковым заявлением к виновной стороне.

Чаще всего люди стремятся получить деньги непосредственно в налоговом органе. Для этого человек приходит в ИФНС с паспортом и получает средства на руки под подпись. При этом ему передается вся рассчитанная сумма вычета полностью.

Получать деньги можно и частями. Для этого необходимо получить на руки решение налогового органа. После обращения в ИФНС оно будет рассмотрено в течение тридцати фактических дней. Полученное на руки решение необходимо передать руководителю по месту работы. На основании указанного документа бухгалтерия выполнит все необходимые операции. В данном случае с человека перестанут удерживать налог в размере тринадцати процентов с его доходов. Указанные операции будут выполняться до тех пор, пока не наберется сумма, указанная в решении.

Также независимо от варианта передачи денег они могут быть зачислены на банковский счет инициатора. Такую просьбу необходимо указать в заявлении, которое направляется работодателю или в налоговый орган.

Судебная практика

В одной из судебных инстанций Нижнего Новгорода РФ был рассмотрен иск ИФНС к плательщику налогов о взыскании задолженности по НДФЛ о взыскании задолженности по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения.

В процессе изучения обращения было установлено, что человек обратился в налоговый орган за получением вычета в связи с покупкой жилья. Поскольку он имел на это право, просьба была удовлетворена. Впоследствии при проведении проверки, было установлено, что ответчик повторно воспользовался вычетом, через своего работодателя. Однако человек не имел права на повторную компенсацию, поскольку жилье было приобретено им до первого января 2014 года. В связи с тем, что денежные суммы были перечислены ошибочно, ответчику неоднократно направлялись письменные уведомления о необходимости повторного представления декларации. Однако такие требования человек проигнорировал, несмотря на то, что письма ему были доставлены. На основании изложенного истец просил взыскать с ответчика денежные средства в принудительном порядке.

Человек в суд явился, и требования ИФНС признал полностью.

В процессе изучения представленных документальных материалов судом было установлено, что ответчик действительно обращался в налоговый орган за получением вычета, который впоследствии был ему предоставлен. После выявления факта ошибки, истец направлял уведомления, о необходимости представления декларации повторно. Однако такое требование осталось без ответа. В соответствии с требованиями действующего законодательства ошибочно начисленные суммы должны быть возвращены лицом их получившим. Такое правило истцом выполнено не было, несмотря на то, что он был уведомлен надлежащим образом о таком факте.

На основании изложенного суд вынес свое решение. Требования истца были удовлетворены в полном объеме. Ответчика обязали погасить задолженность по НДФЛ.

Решение от 3 октября 2017 г. по делу № 2-2236/2017

Образцы документов

3-НДФЛ
Образец заявления о налоговом вычете

Добавить комментарий