Льготы на налог на недвижимость

В соответствии с действующим законодательством каждый собственник, имеющий недвижимость, обязан выплачивать налог. В то же время предусмотрены категории лиц, которые имеют льготы по налогу на недвижимость. То есть они могут частично снизить или не платить налог.

Чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать ряд документов, составить заявление и обратиться в ИФНС по месту проживания или нахождения имущества.

Объекты налогообложения

Объекты, владение которыми предусматривает выплату налогов, перечислены в статье 401 НК РФ.

К ним отнесены:

1. Частные жилые домовладения.
2. Постройки, расположенные на земельном участке, который был выделен для личных нужд, например, индивидуального жилищного строительства, садоводства, огородничества, личного подсобного и дачного хозяйства.
3. Отдельные квартиры и комнаты.
4. Парковочные места и гаражные постройки.
5. Недвижимый единый комплекс.
6. Технические здания, сооружения и помещения.
7. Недостроенные объекты.

Лица, владеющие такими объектами на праве собственности, должны выплачивать налог. Некоторое исключение сделано в отношении общего имущества в многоквартирном доме. К таковому отнесены: лестницы, межквартирные площадки, лифты, коридоры, технические этажи и подвалы, чердаки, кровля, инженерное оборудование. За имущество такого вида налог не взимается.

Виды льгот

Льготы, предоставляемые некоторым категориям плательщиков, делятся на две группы – федеральные и местные. К первой категории привилегий отнесены преимущества, установленные действующим законодательством. Во вторую входят льготы, определяемые органами власти в каждом регионе.

Федеральные

Федеральные налоговые льготы устанавливаются на уровне всей страны. Действующим законодательством установлен перечь организаций, которые освобождаются от вычетов такого характера.

К ним отнесены:

1. Учреждения исполнения уголовных наказаний.
2. Религиозные организации.
3. Фармацевтические компании.
4. Общественные организации инвалидов.
5. Специализированные протезно-ортопедические предприятия.
6. Организации, частью имущества которых являются федеральные автомобильные дороги.
7. Коллегии адвокатов и юридические организации.
8. Государственные научные центры.
9. Резиденты особой экономической зоны.
10. Управляющие компании.
11. Организации, которые участвуют в инновационном проекте «Сколково».
12. Компании, в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
13. Организации, занимающиеся судостроением.
14. Компании, которые владеют имуществом, располагающимся во внутренних морских водах РФ, и используемым для разработки месторождений полезных ископаемых.

Следует отметить, что указанные льготы касаются имущества, которое непосредственно относится к деятельности данных организаций.

Местные

В отличие от федеральных, они не представляются в обязательном порядке. Решения такого характера принимаются на уровне региональных властей. Для этого надо реализовать несколько последовательных этапов. Прежде всего, местной администрации надо провести оценку региона и финансовых возможностей. После этого определяется круг потенциальных льготников. Затем проводится заседание на уровне руководителя региона. Завершается процедура вынесением решения. Указанный документ должен отражать категории лиц, имеющих право на льготы, а также порядок их получения. Решение необходимо разместить в местах приема граждан, а также на интернет-ресурсе.

Правовые основы

Основным нормативным правовым актом, который регулирует весь процесс льгот такого характера, является Налоговый кодекс. В частности, в статье 381 указаны организации, а в статье 407 физические лица, которые имеют право воспользоваться этим преимуществом. Также НК устанавливает порядок получения льгот.

Лица, имеющие право на льготы

В категорию льготников входят:

1. Лица, которые признаны героями РФ и СССР.
2. Отнесенные к первой и второй группам инвалидности либо инвалиды детства.
3. Принимавшие участие в ВОВ и Гражданской войне. К этой категории относятся также и те, кто был участником действий военного характера по защите территории Советского союза. Это правило касается как кадровых военных, так и партизан, и ветеранов.
4. Гражданские сотрудники Советской армии, ВМФ, ОВД и КГБ, которые входили в соединения и части, в период Великой Отечественной войны.
5. Люди, которые пострадали из-за воздействия радиации, по причине аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», сброса таких отходов и испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
6. Лица, исполнявшие обязанности по военной службе, которые были освобождены от занимаемых должностей в связи с плохим состоянием здоровья или изменением штата, при условии, что продолжительность их службы составляет не менее двадцати фактических лет.
7. Члены семьи лица, исполнявшего обязанности по воинской службе, потерявшие кормильца.
8. Пенсионеры, которым исполнилось шестьдесят и пятьдесят пять лет, и они ушли на заслуженный отдых.
9. Лица, служившие в Демократической республике Афганистан и других странах, где происходили события военного характера.
10. Нарушившие здоровье по причине перенесенной лучевой болезни из-за проверки, учений и других работ ядерным оружием, и установками.
11. Родители и супруги военных или государственных служащих, которые погибли при исполнении обязанностей.
12. Люди, которые занимаются искусством и творчеством, если занимаемые ими помещения используются для указанных целей. Такое условие распространяется на объекты, где организовываются музеи, библиотеки и галереи, но только на срок осуществления таких мероприятий.
13. Владельцы объектов. Их площадь не должна быть больше пятидесяти квадратных метров. Сами объекты должны располагаться на площадях, где ведется садоводство, огородничество, подсобное и дачное хозяйство, индивидуальное жилищное строительство.

Размер налоговой льготы равен сумме обязательной выплаты в отношении объекта, который является собственностью плательщика и не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Условия предоставления

Условия предоставления налоговых льгот касаются, прежде всего, самой недвижимости. Она должна входить в перечень, утвержденный действующим законодательством. Также к самому плательщику предъявляются определенные требования. Прежде всего, это возраст. Человек должен быть совершеннолетним. Также претендент не должен быть ограничен в своих правах. То есть должен быть полностью дееспособным и вправе совершать любые финансовые операции самостоятельно. При этом претенденту необходимо подтвердить свой льготный статус документально.

Наличие нескольких объектов недвижимости

Довольно часто в распоряжении претендента может быть несколько объектов недвижимости. В этом случае законодательством предусмотрен особый порядок льгот. Они будут касаться только лишь одной единицы недвижимости каждого вида, по выбору владельца. При этом не имеет значения дом это или гараж.

Оформление

Для начала претендент должен собрать документы, подтверждающие его право на получение преимущества такого характера. После этого нужно будет составить заявление. Затем все данные направляются в налоговый орган по месту расположения недвижимости или проживания плательщика. Завершается процедура принятием ИФНС соответствующего решения.

Подготовка документов

К документам, которые необходимо представить, отнесены:

1. Паспорт гражданина РФ, поскольку иностранцам такие льготы не предоставляются.
2. Документ, подтверждающий право на льготу. Например, удостоверение инвалида.
3. Индивидуальный номер плательщика налогов, который можно получить в ИФНС.
4. Свидетельство о праве собственности на недвижимость либо выписка из ЕГРП.

Претендент имеет право представить в налоговую инстанцию копии документов. Хотя обслуживающий специалист ИФНС может потребовать оригиналы для сверки. Если по каким-либо причинам необходимые данные отсутствуют, налоговая инстанция самостоятельно истребует их в уполномоченных организациях. Ответы должны представляться в течение семи дней, с момента поступления запроса.  Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности направления сведений, то претенденту в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.

Составление заявления

Следующим этапом процедуры является составление заявления. По общим правилам оно оформляется в письменном или электронном виде. Все зависит от способа передачи данных в ИФНС. Следует отметить, что образец заявления утверждается федеральным органом власти.

Документ должен включать в себя следующую информацию:

1. Название, адрес и код налоговой инстанции.
2. Вид объекта недвижимости и его целевое назначение.
3. Данные инициатора – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
4. Вид льготы, на которую рассчитывает претендент, то есть, хочет он снизить налог или полностью его исключить.
5. Документ, который подтверждает право собственности инициатора на объект недвижимости. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
6. Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
7. Временной период её предоставления.
8. Перечень прилагаемых документов.
9. Дата обращения и подпись инициатора.
10. Номер регистрации.
11. Сведения о лице, принявшем заявление.

Если в процедуре принимает участие законный представитель, то необходимо указать сведения о доверенности, подтверждающей его полномочия.

Способы подачи заявления

Собранные документы и заявление необходимо направить в налоговую инстанцию. Такая обязанность возлагается на плательщика. В данном случае человек может использовать различные варианты.

К ним отнесены:

1. Личное обращение. Такой способ имеет несколько преимуществ перед остальными. В данном случае человек не должен оформлять обращение сразу. Он может сделать это непосредственно в момент передачи документов. Обслуживающий налоговый специалист предоставит бланк обращения и окажет помощь в его заполнении. Такой подход позволит избежать ошибок. Также в процессе передачи данных можно будет устранить допущенные при оформлении документов неточности и получить консультацию от специалиста. Ещё претендент убедится лично, что его обращение получено и принято к рассмотрению. В таком же порядке в ИФНС обращается законный представитель заинтересованного лица.
2. Почтовая пересылка. Подобный вариант не очень удобен прежде всего для самого инициатора. Он используется только в случаях, когда человек по каким-либо причинам не имеет возможности прийти в ИФНС самостоятельно или направить своего законного представителя. Недостатками такого варианта является то, что человек утрачивает возможность исправить ошибки сразу, получить консультацию специалиста, а также должен будет самостоятельно оформить заявление. В данном случае документы лучше всего направлять заказной корреспонденцией, с уведомлением о доставки получателю.
3. Обращение в МФЦ. Это, пожалуй, самый оптимальный вариант для тех плательщиков, которые не имеют возможности передать данные лично или через своего законного представителя. При обращении в МФЦ инициатор не должен будет делать что-либо сам. Ему достаточно передать имеющиеся на руках документы. Далее специалисты центра проверят полноту сведений и предоставят человеку бланк заявления. Они же помогут его заполнить. В дальнейшем МФЦ самостоятельно направит данные по назначению. Такая услуга оказывается бесплатно.
4. Пересылка по интернету. Для этого нужно будет посетить сайт налогового органа и зарегистрироваться на нем. Такая процедура осуществляется довольно просто. Инициатор создает свою учетную запись, придумывает название и пароль для входа. После этого у человека будет создан личный кабинет. В завершении запись необходимо подтвердить. При направлении обращения нужно заполнить электронную форму заявления и перевести все данные в цифровой формат. Подтверждением о завершении операции будет являться уведомление, полученное отправителем.

Способ передачи данных претендент определяет самостоятельно. После изучения полученной информации ИФНС принимает решение. Следует отметить, что инициатор может получить отказ в удовлетворении своей просьбы. Но ответ претендент получит в любом случае.

Срок обращения в ИФНС

Обращение должно быть направлено инициатором до первого ноября года, являющегося налоговым периодом. После истечения указанно срока любые требования удовлетворены не будут. Если человек обращения не направил, то льготы предоставят в отношении одного объекта каждого вида, на который начислялись самые максимальные налоги.

Образцы документов