За какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры?

Оно выражается в виде возврата денежных средств, ранее уплаченных собственником недвижимости в качестве НДФЛ. Количество раз, в течение которых гражданин может воспользоваться таким правом, и сумма вычета определяется годом покупки жилья.

Каждый заявитель должен собрать необходимые документы, заполнить декларацию, оформить заявление и обратиться в налоговый орган, который впоследствии примет решение о предоставлении компенсации такого характера либо отказе в удовлетворении просьбы. Вычет зачисляется на банковский счет заявителя, если он обращается с просьбой о возврате в ИФНС. Возможен вариант получения денег через работодателя, путем временного прекращения удержания подоходного налога из заработка.

Сущность налогового вычета

Налоговый вычет – это своеобразная компенсация тех сумм денежных средств, которые были уплачены гражданином в бюджет государства как НДФЛ. Эта государственная помощь предоставляется отдельным лицам при соблюдении ряда условий. Покупка недвижимости считается основанием для получения налогового вычета. Законом установлен такой вид выплат для того, чтобы несколько компенсировать расходы для покупателя, в той части, что касается вычтенного за последние три года из доходов НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет предоставлять могут лишь на ту сумму, которую покупатель отчислил в бюджет за последние три года и не больше.

Сколько раз можно получить

Имущественный налоговый вычет имеет одну характерную особенность – воспользоваться им налогоплательщик может лишь единожды. Однако это не означает, что обратиться в ИФНС за возвратом НДФЛ можно один раз. Количество раз, в течение которых человеку доступно перечисление имущественного вычета, зависит от того, когда приобреталось жилье. В этом случае законодательством установлен период возврата налогового вычета при покупке квартиры, их может быть два:

• Недвижимость куплена до первого января 2014 года. Количество получений вычета ограничено одним разом. Если человек воспользовался своим правом, то больше он сделать этого, в отношении недвижимости, приобретенной в указанный период, не сможет.
• Жилье приобреталось уже после первого января 2014 года. В отношении квартир, купленных в указанный период, человек может получать вычет неограниченное количество раз. Выплаты будут ограничены только лишь установленной максимальной суммой возврата.

Правовая база

Нормативным правовым актом, который регулирует все, что связано с предоставлением вычета такого характера, является Налоговый кодекс РФ. В частности, статья 220 регламентирует:

1. Перечень обстоятельств, в силу которых возвращение денег может производиться.
2. Порядок реализации процедуры.
3. Перечень необходимых документов для предоставления в ФНС.
4. Требования, предъявляемые к претендентам.

Получить право на имущественный вычет могут лишь те лица, что подходят под все указанные условия и пройдут всю установленную процедуру.

Предельная величина

Размер вычета, который положено платить человеку в связи с покупкой квартиры, как и количество раз, в течение которых он может воспользоваться своим правом, зависит от даты приобретения. Если это случилось до первого января 2014 года, то размер вычета ограничивается максимальной величиной в 2 миллиона рублей. То есть можно получить денежную сумму, равную 13% от указанного максимума. Но фактически размер компенсации будет зависеть не только от стоимости квартиры, но и от того, сколько НДФЛ налогоплательщик на самом деле отчислил в бюджет. Для этого периода покупок, однако, существует иное ограничение — таким правом гражданин может воспользоваться лишь единожды. Иными словами, заявитель может получить возврат только один раз, даже если он распространялся не на максимально указанную сумму. К примеру, получив 13% от 1 500 000 рублей, компенсировать в дальнейшем еще 500 000 рублей не удастся.

Это несоответствие было учтено, а законодательные нормы пересмотрены и с квартирами, купленными после первого января 2014 года, все несколько иначе. В этом случае Налоговым кодексом максимальная величина для вычета не была пересмотрена, она все так же составляет два миллиона рублей, а вот количество обращений более не регламентировалось. То есть если стоимость жилья будет меньше этого предела, то человек может получать вычеты неограниченное число раз, пока не исчерпает сумму в два миллиона рублей.

Для ипотечных займов предусмотрены дополнительные меры компенсации. Кроме двух миллионов с основного долга, по которым можно получить вычет, разрешается еще получить компенсацию по уплаченным процентам. Предельная величина для них выше и составляет три миллиона рублей.

Условия получения

Получить налоговый вычет можно только при соблюдении определенных условий, установленных нормативными актами. Сам человек должен соответствовать определенным требованиям. Ему необходимо быть резидентом РФ, то есть он должен иметь паспорт гражданина и регистрацию на территории страны. Также ему следует фактически проживать по своему адресу. Допускается выезд за пределы страны, без утраты права на вычет, если время отсутствия не превышает шести фактических месяцев, а причиной стала учеба или лечение.

Человек должен быть плательщиком подоходного налога, из его заработка должно ежемесячно взыскиваться тринадцать процентов. Претендент также обязан быть собственником недвижимости, то есть иметь на руках соответствующее свидетельство либо выписку из ЕГРП. Статус самой квартиры значения не имеет. Она может быть новой или приобретенной на рынке вторичного жилья.

Случаи отказа

Претендент на вычет может подавать и получить потом отказ в удовлетворении своей просьбы. В основном это касается случаев, когда не было представлено в полном объеме документов, подтверждающих право человека на компенсацию. Также в процессе изучения полученных в ИФНС данных могут быть выявлены обстоятельства, которые делают невозможным предоставления льготы претенденту.

Такие причины обусловлены, прежде всего, датой покупки квартиры. Например, человек приобрел жилье до первого января 2014 года и уже получал вычет. В таком случае ему будет дан отказ. Либо квартира куплена после указанного периода, но претендент уже получал ранее налоговый вычет, сумма которого составила два миллиона рублей. Отказ получить может нерезидент РФ и лица, купившие квартиру у близких родственников. На получение вычета не сможет претендовать и человек, который не выплачивает подоходный налог в размере 13%.

Документация

Для реализации  своего права, получатель должен собрать и представить в налоговые органы ряд обязательных документов, которые подтверждают возможность получить вычет. Основным из них является паспорт гражданина РФ с отметкой о регистрации на территории страны. Такой документ подтверждает тот факт, что претендент является резидентом. Далее потребуется получить справку по месту трудовой деятельности, оформленную в соответствии со стандартом 2-НДФЛ. Она будет являться подтверждением того, что человек выплачивает подоходный налог в размере тринадцати процентов. Не обойтись заявителю и без ИНН. Индивидуальный номер плательщика налогов узнавать следует в местной ИФНС.

В обязательном порядке потребуются документы, касающиеся сделки по приобретению жилья. Основным из них является договор купли-продажи. Он должен быть подписан сторонами и зарегистрирован в Росреестре. Также потребуется акт приема-передачи квартиры. Претендент должен будет подтвердить и свое право собственности на недвижимость. Для этого потребуется представить соответствующее свидетельство либо выписку из ЕГРП.

В некоторых случаях могут потребоваться и специфические документы. Например, договор кредитования нужен в случае, если квартира приобреталась в ипотеку. Когда вопрос связан с имуществом супругов, может потребоваться свидетельство о браке. Это нужно, если они намерены разделить вычет между собой.

Нужные документы человек может собрать самостоятельно либо с помощью законного представителя. Также можно обращаться и приходить в уполномоченные инстанции лично или по почте. Первый вариант выгоднее, поскольку в данном случае требуется меньше затрат. Это обусловлено тем, что в случае с почтовой пересылкой инициатору потребуется направлять вместе с запросом документы, подтверждающие его право на получение информации.

Бумаги можно подавать и в виде копий. При этом они должны быть заверены в организации, которая их выдала, либо у нотариуса.

После сбора данных плательщик должен оформлять заявление. Его можно написать от руки на листе формата А4.

В тексте нужно будет указать информацию следующего содержания:

1. Как называется и где располагается налоговый орган, в который обращается человек. Здесь же указывается код ИФНС.
2. Как зовут и где проживает плательщик, а также номер телефона для связи и ИНН.
3. Вид вычета и основание для его предоставления. В этом пункте надо сослаться на статью 220 Налогового кодекса РФ.
4. Причина обращения — приобретение квартиры.
5. Общая цена объекта недвижимости.
6. Способ получения денежных средств.
7. Перечень данных, которые прилагаются к заявлению.
8. Числи, месяц и год обращения.

Заявление подписывается налогоплательщиком лично.

Налоговая декларация

Она не может быть составлена произвольно на любом чистом листе. Для этого нужно использовать специальный бланк, который утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Документ включает в себя следующую информацию:

1. ФИО налогоплательщика и адрес его местожительства.
2. Сведения о паспортных данных – серия, номер, дата и место получения, орган, выдавший документ.
3. Является ли плательщик резидентом страны либо нет.
4. Номер телефона для связи с заявителем.
5. Количество листов декларации. Такие же данные указываются о копиях прилагаемых документов.
6. Число, месяц, год заполнения декларации и личная роспись плательщика.
7. Данные инспектора ИФНС, принявшего бланк к обработке.
8. Сумма налога, который человек должен заплатить, а также его классификация и расчет.
9. Расшифровка данных.
10. Информация о приобретенной квартире.
11. Расчет налогового вычета.

Указанная информация должна быть внесена без ошибок, исправлений и сокращений. Допускается заполнение от руки либо с использованием технических средств печати.

Срок подачи документов

Все собранные данные плательщик должен направить в орган ФНС. По общим правилам сроки подачи декларации установлены таким образом, что документ следует представить до тридцатого апреля года, следующего за отчетным. Однако в отношении документа, который оформляется для получения вычета, четких сроков давности законом не установлено. То есть, если плательщик не успел подать декларацию в текущем отчетном периоде, он сможет направить её в следующем. Важно лишь соблюдать главное правило – декларация подается только по окончании отчетного года и не ранее.

Процесс возврата денег

Чтобы вернуть причитающиеся денежные средства, плательщик должен направить собранные бумаги и декларацию в орган ФНС. Заинтересованный человек может выбрать любой из возможных способов перечислять деньги, который посчитает выгодным для себя. Это является безусловным правом каждого.

Самым простым и оптимальным является личная доставка. Человек самостоятельно приходит в ФНС и представляет всю документацию. В процессе общения можно будет исправить допущенные ошибки. Плательщик может получить интересующую его информацию. Такой способ имеет свои преимущества, поскольку он может составить заявление и заполнить декларацию непосредственно в налоговом органе. Также плательщик убедится, что его обращение получено и принято к рассмотрению.

Можно переслать данные по почте. Сделать это надо при помощи заказной корреспонденции, с уведомлением о вручении адресату. При пересылке по почте заявление и декларацию придется заполнить самому. При этом нельзя будет исправить сразу допущенные ошибки, а также получить консультацию у налогового специалиста. Имеется возможность подать данные через интернет. Плательщику нужно будет зарегистрироваться на сайте ИФНС, заполнить декларацию и заявление в электронном виде, а также перевести в цифровой формат все документы. Заявитель может обратиться и в МФЦ. При таком способе достаточно будет передать имеющиеся документы и заполнить бланк заявления. Всю информацию центр направит в ИФНС самостоятельно.

После того как все данные будут получены в ФНС, они будут проверены. Затем выносится решение, которое может быть как положительным, так и отрицательным. В случае положительного результата человек сможет получить деньги в двух местах – в налоговом органе либо по месту работы. В первом случае денежная сумма будет выдана заинтересованному лицу переводом на банковский счет. Во втором – нужно взять налоговое уведомление и передать его своему нанимателю. Документ оформляется на бланке, утвержденном на законодательном уровне, и прикладывается к заявлению работника. После этого человек сможет ежемесячно получать часть возврата в виде не удерживаемого подоходного налога, но не более. НДФЛ не будет удерживаться до тех пор, пока вся положенная сумма не будет возвращена. Место и способ оплаты необходимо указать в заявлении.

Срок выплаты

По общим правилам решение о предоставлении вычета плательщику налогов принимается в течение тридцати фактических суток с момента поступления заявления и соответствующих документов. Если человек намерен получить выплату в налоговой инстанции одной суммой, то деньги должны быть переведены ему в течение тридцати суток.

Несколько иначе ситуация складывается в отношении нанимателя плательщика. По месту работы деньги человеку не выплачиваются. Просто на основании уведомления ИФНС временно прекращается удержание подоходного налога из заработка человека. Это продолжается до тех пор, пока не будет набрана сумма вычета, указанная в уведомлении.

Образцы документов