PRAVO.ESTATE

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Многие граждане уверены, что приобретение участка земли подпадает под имущественные льготы в виде налогового вычета. На самом деле это не совсем так, и сама по себе земля не является недвижимостью, за которую можно получить возврат уплаченного ранее НДФЛ. Но это не означает, что рассчитывать на данную льготу нельзя. Если земля находится под жилым строением, то затраты на ее приобретение также подлежат налоговым льготам, но не раньше чем будут зарегистрированы права на жилую собственность, находящуюся на ней.

Приобретение земли

Покупка земли – это серьезное капиталовложение.

В зависимости от региона расположения участка и его назначения цена может варьироваться в довольно широких диапазонах. Физические лица приобретают земельные наделы для следующих целей:

  1. Вместе с уже построенным на ней жилым помещением.
  2. Для строительства дома.
  3. Для проведения сельскохозяйственных работ.

Чаще земельные наделы рассматриваются именно как основа для жилого помещения.

Земля может приобретаться разными способами:

  1. По договору купли-продажи.
  2. Браться в бессрочное пользование.
  3. Арендоваться.
  4. Получаться в наследство.

Во всех случаях, кроме аренды, участок должен пройти стадию регистрация после заключения сделки по купле-продаже, вступлению в наследство или заключения соглашения о пользовании. Регистрационные действия совершаются в Росреестре и заключаются в том, что данные о новом собственнике вносятся в Единый государственный реестр недвижимости. После этого процедура передачи надела от одного лица другому считается завершенной.

Условия получения льготы

Говоря о налоговом вычете, подразумевается, что новый собственник приобрел права на землю путем ее покупки. Только в этом случае он тратит собственные или заемные средства на приобретение, а значит, может претендовать на возврат некоторой суммы. Для получения льготы покупатель должен соответствовать ряду условий.

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка можно только в том случае, если на нем стоит дом.

Причем подразумевается не просто какое-то абстрактное строение, которое может так именоваться. Дом должен быть признан по документам жилым, дачные домики, гаражи, сараи не могут претендовать на это звание.

Для получения льготы потребуется соблюсти и еще ряд условий:

  1. Собственник земли приобрел участок за деньги, а не в результате обмена или по наследству.
  2. Потраченные средства не должны относиться к субсидиям – материнский капитал, помощь малоимущим и иное.
  3. Покупатель является резидентом РФ, то есть облагается НДФЛ по ставке 13%.
  4. Гражданин официально трудоустроен и получает доходы, с которых выплачивает подоходный налог в бюджет государства.

Сделки, совершенные между близкими родственниками, под данный вид налоговой льготы не подпадают. Рассчитывать на возврат части средств не смогут и те лица, которые приобрели жилье за деньги работодателя.

Назначение земли

Не все земельные участки предполагают возможность возведения на них жилых строений. Назначение земли следует выяснять до покупки, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, когда вскроется, что разрешение на строительство получить невозможно. Некоторые наделы предназначены исключительно для ведения подсобного хозяйства, например, садоводства (СНТ), животноводства или иного сельхозназначения. Существуют земли, расположенные под заповедниками, водными или лесными массивами, предназначенные исключительно для государственных целей, но приобрести их практически невозможно, поэтому спутать назначение использования вряд ли получится.

Назначение земли – крайне важный аспект, дело в том, что подвод основных коммуникаций ложится на государственные плечи, поэтому при выделении участков они анализируют, есть ли возможность подключить будущее строение к электричеству, газу, воде, канализации.

Владелец земельного надела может инициировать перевод участка с одного вида назначения в другой. Процедура эта требует времени и не всегда возможна, но если перевод состоится, то можно строить дом.

Для ФНС важно, чтобы в документах на участок было четко прописано, что она предназначена для ИЖС.

Строительство дома

На участках, которые предназначены для индивидуального жилищного строительства, можно возводить жилые объекты. Постройка дома – дело не быстрое, требует серьезных материальных затрат и определенного времени для приведения задумки в действие.

Сама по себе собственность на землю и документы, доказывающие, что владелец купил участок за собственные средства, не является основанием для получения имущественного налогового вычета. Претендовать на льготу можно после возведения строения, но не раньше, чем сама жилплощадь будет зарегистрирована в Росреестре на имя собственника участка.

Строительные работы могут быть начаты только после того, как соответствующие службы согласуют план будущего строения. После получения разрешения на строительство можно приступать к действиям. Зарегистрировать жилплощадь можно, если она соответствует пожарным, санитарным и жилым нормативам.

Перечень затрат

При получении налогового вычета земельный надел идет лишь как дополнение к затратам на саму жилплощадь, поэтому такая льгота зачастую получается по совокупности потраченных денежных средств. В перечень истраченных сумм могут входить следующие пункты:

  1. Затраты на покупку жилья вместе с землей, если покупатель приобретает уже готовый ИЖС или недостроенный.
  2. Траты на возведение дома. Сюда включаются не только сами строительные материалы, но и оплата работы нанятых работников.
  3. Деньги, потраченные на отделку жилья. Этот пункт может быть включен отдельно, если дом приобретался недоделанный и покупатель вкладывал дополнительные средства для его отделки.

Каждый пункт должен быть обоснован документальными подтверждениями.

Размер налогового вычета

Статья 220 НК РФ регламентирует порядок предоставления налогового вычета гражданам и условия для его получения.

Налоговое законодательство также устанавливает ограничения для получения льготы. Покупатель не может рассчитывать на возврат НДФЛ в части всех потраченных средств, по закону вернуть его можно только с суммы в 2 миллиона рублей и не больше. Фактически максимальной суммой возврата может стать 260 тысяч рублей. При расчете размера налогового вычета, положенного конкретному налогоплательщику, ФНС за основу принимает данный максимум, но ориентируется, прежде всего, на долю уплаченного за последние три года НДФЛ.

Земельный участок вместе с жилым домом может приобретаться или строиться в кредит. Получить вычет можно и в этом случае, но только если заём был целевым, то есть выданным для приобретения жилья. В этом случае получить возврат можно сразу по двум статьям:

  1. Два миллиона или 260 000 с суммы основного долга.
  2. Три миллиона или 390 000 с уплаченных по займу процентов.

Возврат по процентам производится только за фактически выплаченные суммы, а не за гипотетически рассчитанные наперед.

Порядок получения

Получить налоговый вычет можно, подав документы:

  1. В ИФНС по месту регистрации земельного участка и ИЖС.
  2. Работодателю, независимо от того как долго там работает налогоплательщик.

Обращение в ФНС при получении имущественного вычета – наиболее распространенный способ получения возврата. Таким образом, заявитель может получить указанную сумму одним платежом в виде возврата денег на свой банковский счет. Стоит помнить, что ФНС принимает и обрабатывает заявки в следующем порядке:

  1. Заявитель собирает необходимый пакет документов.
  2. Заполняется декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
  3. Весь пакет подается не раньше чем подойдет к концу отчетный период, то есть по истечении календарного года.
  4. Принятые документы рассматриваются в течение трех месяцев, и еще месяц потребуется для перевода одобренной суммы на счет налогоплательщика.

Обратившись к нанимателю, процесс можно упростить и ускорить. В этом случае процедура рассмотрения заявления займет не более месяца, но деньги будут возвращаться частями в виде не удержанного подоходного налога до тех пор, пока вся сумма не будет возвращена работнику.

Документация

Для подачи заявления в ФНС гражданину понадобится собрать и представить такой пакет документов:

  1. Справка о доходах от работодателя за весь отчетный период. Если человек трудится сразу на нескольких работах, то справки берутся у каждого из них.
  2. Правоустанавливающие документы на землю и жилой объект.
  3. Выписка из ЕГРП о праве собственности на участок и построенный на нем дом.
  4. Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

При обращении к работодателю этот перечень уменьшается, так как справка о доходах нанимателю не нужна, все исходные данные у него есть.

Добавить комментарий