Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Налоговый вычет представляет собой вид компенсации, на который вправе рассчитывать плательщик, понесший расходы в результате приобретения какого-либо имущества, в том числе и недвижимости.

Не все желающие могут рассчитывать на льготы. Например, получение налогового вычета при покупке квартиры у родственников запрещено. Определяющим фактором является степень взаимосвязи. Ограничения затронули только близких людей. То есть другие родственники, например, племянники или внуки вычет получить смогут. Для этого потребуется собрать определенные документы и вместе с заявлением направить их ИФНС.

Сущность имущественного вычета

Имущественный вычет позволяет плательщику компенсировать затраты, которые были вызваны приобретением недвижимости. При этом вид и назначение в этом случае роли не играют. Указанное правило распространяется и на покупку жилья. Налоговый вычет частично погашает расходы покупателя. То есть о полном погашении затрат речи не идет. Компенсируется только их определенная часть. Это реализуется путем выдачи на руки или перечисления на расчетный счет получателя установленной денежной суммы.

Понятие взаимосвязанных лиц

Право на получение вычета имеют не все без исключения желающие. Действующим законодательством установлены определенные ограничения. Одним из них является запрет начисления вычета в случае совершения сделки между близкими родственниками.

К таковым отнесены:

1. Родители и лица их заменяющие, то есть опекуны.
2. Дети, в том числе и усыновленные.
3. Полнородные и сводные братья, и сестры.

Также вычет нельзя будет получить, если продавец и покупатель состоят в официальном браке. Фактически определяющим условием является степень родственной связи. Лица, которые не являются близкими друг другу. Вычет получить смогут. К ним можно отнести – племянников, двоюродных сестер и братьев, теть и дядь.

Правовое обоснование

Вопросы, связанные с налоговым вычетом при покупке квартиры, регулируются нормами Налогового кодекса РФ. В частности, в статье 220 указаны случаи, когда компенсация такого характера может быть представлена, а также перечень документов, которые инициатор должен будет собрать. НК делает ссылку на семейный кодекс РФ. В частности, в статье 14 перечисляется круг близких родственников.

Можно ли получить вычет?

Действующим законодательством определены случаи, когда такая компенсация будет предоставлена, а также сведения, которые претендент должен собрать и представить в налоговые органы. Также к самому инициатору предъявляются определенные требования, которым он должен соответствовать. Человек обязан быть резидентом РФ. Иностранцы получить вычет не могут.

То есть у человека должен быть паспорт гражданина РФ, регистрация на территории страны, а также он фактически должен проживать по указанному адресу. Допускается только лишь выезд за границу на срок не более шести месяцев для лечения или обучения. Инициатор должен быть собственником квартиры, то есть иметь на руках соответствующее свидетельство. С претендента должен удерживаться подоходный налог в размере тринадцати процентов. При соблюдении указанных условий человек сможет получить вычет.

Случаи предоставления льготы

Действующим законодательством определены условия, при соблюдении которых можно получить налоговый вычет.

Он начисляется за:

1. Покупку жилья, в том числе и доли в нем.
2. Возведение и проведение отделочных работ.
3. Погашение кредитов и займов целевого назначения.

В указанных случаях на вычет можно рассчитывать.

Порядок оформления льготы

Порядок получения вычета определен действующим законодательством. Он состоит из нескольких этапов, которые претендент должен будет последовательно выполнить. Начинается процедура с оформления налоговой декларации. Такой документ заполняется по форме, утвержденной законом. После этого инициатор должен собрать документы, которые будут являться подтверждением его прав на получение льготы. Далее составляется заявление. Завершается процедура направлением всех указанных данных в налоговый орган.

Заполнение декларации

Налоговая декларация является документом, который содержит в себе сведения о доходах и затратах человека, которые имели место в течение отчетного периода. Как правило, это календарный год. Декларацию нельзя составлять произвольно. Для этого существует форма 3-НДФЛ, утвержденная законом. Документ состоит из нескольких частей. Начинается он с титульного листа.

В нем указывается следующая информация:

1. Данные плательщика — фамилия, имя, отчество.
2. Место его фактического проживания.
3. Данные паспорта – серия, номер, дата, орган его выдавший.
4. Является ли инициатор резидентом РФ.
5. Номер телефона для контактов.
6. Количество листов документов и копий, прилагаемых к декларации.
7. Число, месяц, год составления бумаги и подпись инициатора.
8. Данные специалиста, который принял документ.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должны содержаться специфические сведения, отражающие суть обращения. В данном случае это будет расчет налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры.

Документ может быть оформлен двумя способами – на бумажном носителе и в электронном виде.

Сбор документов

Ещё одним важным этапом реализации процедуры получения вычета является сбор бумаг, подтверждающих право человека на льготу. Прежде всего, инициатор должен представить паспорт гражданина РФ либо вид на жительство. В документе должна быть отметка о том, что человек зарегистрирован на территории страны. Также надо представить документ, подтверждающий его нахождение в стране более 6 месяцев. Затем потребуется представить Идентификационный номер плательщика налогов. Его можно получить в ИФНС. Также нужно взять справку формы 2-НДФЛ. Она содержит в себе данные о заработке инициатора. Могут потребоваться другие личные документы, в зависимости от особенностей случая. Например, свидетельство о браке будет нужно, если супруги (муж и жена) намерены разграничить вычет для каждого из них.

Затем потребуются документы о самом жилье. К ним отнесены свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, акт приема-передачи. Ещё может потребоваться соглашение о выдаче банковского кредита. Этот документ необходим в случае, если квартира приобреталась в ипотеку.

Завершают список платежные документы. В качестве таковых может выступать расписка, если денежные средства передавались продавцу наличными на руки либо квитанция, если они перечислялись на его расчетный счет.

Собирать данные человек может самостоятельно либо через законного представителя. Последнему надо выдать доверенность, подтверждающую его полномочия. При этом документы допускается представлять в последующем как в виде оригиналов, так и заверенных копий.

Составление заявления

После заполнения налоговой декларации и сбора необходимы документов, любой инициатор должен оформить заявление на возврат уплаченного налога. Именно оно будет основанием для рассмотрения ходатайства человека налоговым органом. Для составления заявления можно использовать офисную бумагу. Обязательной формы обращения законом не утверждено, но в ФНС человеку могут предоставить готовый бланк.

Заявление должно содержать в себе следующую информацию:

1. Сведения о налоговой инстанции – номер, место расположения и название.
2. Информация о плательщике. Здесь указываются его фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, номер телефона. Также надо включить сведения об индивидуальном номере лица, которое платит налоги.
3. Вид налогового вычета, а также основания для его предоставления. Это будет статья двести двадцать налогового кодекса.
4. Повод для направления ходатайства. В качестве такового выступает приобретение квартиры.
5. Общая цена недвижимости, а также адрес её фактического расположения.
6. Информация об организациях, в которых человек намерен получать вычет.
7. Перечень прилагаемых документов.
8. Дата заявления и подпись инициатора.

В случае участия в процедуре законного представителя потребуется указать данные его доверенности.

Следует отметить, что действующее законодательство допускает электронную форму заявления. Это возможно в случаях направления обращения через интернет.

Визит в налоговую инспекцию

Собранные документы, вместе с декларацией и заявлением о возвращении уплаченных в бюджет средств надо передать в ИФНС. Это является обязанностью инициатора. Для этого потребуется нанести визит в налоговый орган. В случае самостоятельной явки человек не обязан сразу заполнять декларацию и оформлять заявление. Он может сделать это на месте. Такой подход позволит исключить ошибки при заполнении бланков. Также человек будет иметь возможность устранить допущенные неточности, получить разъяснение по интересующим его вопросами убедиться, что его обращение было получено и принято к рассмотрению. Такой вариант самый оптимальный для инициатора. Аналогичным образом способ реализуется в случае передачи данных законным представителем. Последний должен будет иметь на руках доверенность. Законом допускаются и другие способы передачи информации.

Чаще всего люди используют почтовую пересылку. В этом случае инициатор должен заполнить декларацию и заявление самостоятельно, а также утратит возможность исправить допущенные ошибки и получить консультацию. Все сведения надо направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату.

Ещё одним из удаленных способов получения информации является интернет-пересылка. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и подтвердить учетную запись. При этом заявление, декларация и другие документы будут иметь электронную форму.

Получение льготы через работодателя

Получить денежные средства можно в нескольких инстанциях. Одной из них является место работы человека. Для этого потребуется выполнить несколько простых действий. Прежде всего, нужно будет обратиться в ИФНС за выдачей налогового уведомления. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 14 января 2015 года № ММВ-7-11/3@.

В тексте документа указывается следующее:

1. Дата и номер уведомления.
2. Сведения о налоговом органе, в котором оно оформлено.
3. Сведения о плательщике налогов.
4. Основания для имущественного вычета.
5. Период, за который он должен быть выплачен.
6. Общая сумма.
7. Сведения о работодателе.
8. Информация о должностном лице, выдавшем уведомление.

Оформленный документ выдается инициатору на руки. После этого человек должен будет оформить заявление на имя своего нанимателя, приложить к нему уведомление и передать все по месту работы. На основании указанного документа бухгалтерия выполнит необходимые операции. В этом случае с человека перестанут удерживать налог в размере тринадцати процентов с его доходов. Указанные операции будут выполняться до тех пор, пока не наберется сумма, указанная в уведомлении.

Величина налогового вычета

Законом предусмотрены два временных периода – до первого января 2014 года и после. От этого зависит размер суммы. В первом случае он не ограничен максимумом. То есть стоимость жилья может быть сколько угодно большой. Человек получит вычет в любом случае. Но воспользоваться таким правом он сможет только один раз.

С квартирой, купленной после первого января 2014 года, все будет несколько иначе. В данном случае количество раз получения вычета не ограничено. Определен их максимальный размер. Суммарно он не должен превышать двух миллионов, а в отношении ипотечного жилья — трех. То есть вернуть можно не более 260 и 390 тысяч соответственно.

Образцы документов