Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Желание защитить права ребенка еще в раннем возрасте толкает родителей на то, чтобы оформлять часть приобретаемой недвижимости, а иногда и всю ее на своих детей. Такой порядок может быть выбран самостоятельно или обусловлен законодательными нормами, как, например, при оформлении ипотеки с использованием материнского капитала.

Но это вовсе не означает, что добросовестные налогоплательщики, в лице родителей, будут лишены данной льготы. Получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может отец, мать, или даже оба одновременно. Для оформления возмещения за несовершеннолетнего необходимо соблюсти установленную процедуру, которая позволит частично вернуть потраченные средства.

Оформление квартиры на ребенка

Желание оформить покупаемую недвижимость на ребенка не всегда продиктовано порывами самих родителей. В некоторых случаях к такой мере взрослых принуждает ситуация. Кто-то просто хочет защитить своих детей и не лишить их законной доли при разводе. Другие не имеют выбора, так как при получении ипотеки банковские учреждения настаивают на выделение долей детям. До совершеннолетия распоряжаться имуществом могут лишь родители или опекуны, но никаких действий без одобрения органов опеки они произвести не смогут.

Несовершеннолетние дети делятся на две категории:

1. До 14 лет или малолетние. Они не могут принимать решения и нести за них какую-либо ответственность, поэтому все действия по оформлению документации берут на себя взрослые.
2. С 14 до 18 – ограниченно дееспособные. В этом возрасте дети уже могут осознавать последствия своих решений, и им разрешается самим ставить подпись под документами, но при условии одобрения родителей или опекунов.

Право на владение собственностью в РФ не ограничено по возрасту и даже младенец может стать полноправным владельцем доли в квартире или ее всей.

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – это преференция, которая может быть получена любым физическим лицом, если оно соблюдает все необходимые условия.

Несовершеннолетний не может получить право на налоговый вычет по двум причинам:

1. Он не является налогоплательщиком в силу своей недееспособности.
2. Всем понятно, что потраченные финансовые средства не были им заработаны, а вложены родителями.

Исходя из второго пункта, право на получение возврата части потраченных денег имеют именно родители ребенка или его официальные опекуны. Обратите внимание, что лишение родительских прав автоматически лишает их прав и на все льготы, связанные с несовершеннолетними, в том числе и на вычет по его имуществу.

Получить налоговый вычет может:

1. Мать.
2. Отец.
3. Опекун ребенка.
4. Сразу оба родителя или опекуна, разделив между собой сумму потраченных на жилплощадь средств.

При этом взрослые могут получить возврат как по своей доле в недвижимости, так и по той, что владеют их дети. Но воспользоваться указанным правом могут лишь те родители, что подходят под установленные условия.

Условия получения

Для получения налогового вычета нужно соответствовать следующим параметрам:

1. Родитель несовершеннолетнего является резидентом РФ.
2. Недвижимость была приобретена за собственные средства или взята в кредит по программе ипотеки. Использование материнского капитала и других субсидий допускается, но они при расчете возврата не учитываются. Деньги на покупку жилья, выделенные работодателем или государством, в полном объеме не могут быть компенсированы.
3. Покупатель является исправным налогоплательщиком. Это означает, что в течение последних трех лет он был трудоустроен, получал заработную плату, с которой в бюджет государства отчислялись положенные 13%.

Вернуть можно только те деньги, что были уплачены в государственный бюджет, поэтому неработающим гражданам или тем, кто трудится по-черному, не уплачивая НДФЛ, вычет насчитываться не может.

Не получат возврат и те лица, что осуществляют предпринимательскую деятельность, хотя фактически они уплачивают те же 13% НДФЛ с полученных средств. Получение иных видов доходов, например, от сдачи жилья в аренду или проценты от дивидендов в расчет также не принимаются.

Размер вычета

Имущественный налоговый вычет – это строго регламентируемая величина. Она не имеет минимального предела, а вот максимальные ее границы предусмотрены действующим законодательством. Существуют два установленных максимальных стоимостных порогов:

1. Приобретая квартиру за собственные средства, или когда речь идет об основном долге по ипотеке, к расчету принимаются суммы не более двух миллионов. Компенсировать все, что свыше не получится.
2. По уплаченным ипотечным процентам можно вернуть 13% от трех миллионов.

Размер фактического возврата ограничен:

1. 260 000 с основной стоимости жилья.
2. 390 000 с внесенных по ипотеке процентов.

Покупая квартиру стоимостью, равной двум миллионам или превышающей указанный предел, не возникает вопросов о размере возврата. По-иному дело обстоит в тех случаях, когда цена жилплощади или ее доли значительно меньше.

До конца 2013 года действовал закон, в соответствии с которым воспользоваться правом на налоговый вычет можно было лишь единожды, независимо от того, был ли выбран указанный денежный максимум или нет. Но с 1 января 2014 года все изменилось, в НК РФ появились дополнения, которые позволяют претендовать на возврат неограниченное количество раз, но до тех пор, пока не будет выбран указанный предел в два и три миллиона. Таким образом, если родитель не использовал свое право на возврат до начала 2014 года, он сможет вернуть себе 13% несколько раз, не превышая пределов.

Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что при стоимости в два миллиона могут вернуть себе 260 000 рублей, но это не так.

Указанная цифра является максимумом, но рассчитывать на нее смогут далеко не все. Получить возврат можно лишь в той сумме, что была удержана и уплачена в бюджет. Рассмотрим два примера:

1. Доход покупателя за последние три года составил по 56 500 ежемесячно. 56 500 * 36 = 2 034 000 руб. Из этой суммы удержано НДФЛ в размере 13% – 264 420 рублей. Вернуть ему обязаны лишь 260 000.
2. Зарплата родителя в месяц 27 800. 27 800* 36 = 1 000 080 рублей. С них было уплачено подоходного налога 130 104 руб. Именно столько и будет возвращено родителю.

Если общая стоимость долей матери, отца и детей превышает два миллиона, то стоимость может быть разделена между родителями пополам или иными частями при условии, что они оба отчисляли налоги в последние три года.

Пакет документов

Получение налогового вычета – это особая процедура, которая производиться в стандартном порядке и требует документального оформления и подтверждения каждого указанного факта. Родители несовершеннолетнего обязаны собрать и представить в налоговый орган пакет бумаг, которые докажут факт приобретения жилплощади, оформления прав собственности на ребенка, потраченную сумму денежных средств, размер уплаченного за последние три года НДФЛ. В этот список могут входить:

1. Удостоверение личности заявителя.
2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего, а если ему уже исполнилось 14 лет, то его паспорт.
3. Договор купли-продажи жилплощади с указанной стоимостью помещения.
4. Банковские выписки о перечислении денег или иной бланк, подтверждающий факт оплаты.
5. Выписка из ЕГРП о праве собственности на свою долю и на часть ребенка.
6. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.

Кроме всего вышеперечисленного, потребуется написать заявление на возврат денежных средств в виде удержанного ранее подоходного налога. К тому же заявитель обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой собственно и производятся все расчеты.

Процедура оформления

Вернуть часть уплаченных за недвижимость средств можно двумя способами:

1. Через ФНС. Такой способ позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму на свой банковский счет, хотя и потребует значительного времени для рассмотрения заявки и перевода денег.
2. Посредством работодателя. Метод не очень удобен тем, что не дает возможности получить сразу весь НДФЛ, а дает лишь право на ежемесячный возврат в сумме не удерживаемого подоходного налога.

Каждый способ имеет плюсы и минусы. Рассмотрим подробно оба метода.

Обращение в налоговую инспекцию весьма удобно в смысле материального возмещения, оно происходит одной суммой и наличным перечислением на банковский счет. Но минус заключается в том, что подать заявку на возврат можно не раньше, чем закончиться календарный год, в котором была приобретена квартира. По его окончании заявитель собирает необходимые документы, заполняет декларацию и обращается в отделение ФНС по месту своей постоянной регистрации.

Поданные бумаги рассматриваются на протяжении трех месяцев, после чего выносится решение. При положительном ответе в течение 30 дней указанная сумма поступает на банковский счет получателя.

Подать на вычет через работодателя не в пример легче. Во-первых, налогоплательщик не ограничен временными рамками. Во-вторых, ему не потребуется брать справку о доходах, так как эти данные есть у нанимателя. Порядок обращения более упрощенный, но потребует уведомления из налоговой инспекции о возможности возврата. Оно запрашивается отдельно самим работодателем, то есть для заявителя нужно только принести договор купли-продажи и написать заявление на возврат средств.

Право ребенка на вычет после 18 лет

Налоговый вычет – это преференция, которая имеет ограниченные рамки. Каждый человек может получить в течение жизни возврат с двух, потраченных на недвижимость, миллионов. При оформлении собственности на детей возникает вопрос, а не лишит ли это их права на возврат НДФЛ за приобретенное имущество. Беспокоиться об этом не стоит, так как НК РФ предоставляет право на вычет, опираясь не на количество оформленного имущества, а на размер полученного возврата. Когда НДФЛ возвращают родители именно они и выбирают собственное право на данную льготу, а на самих несовершеннолетних владельцах это никак не отражается.

По достижении 18-летнего возраста дети смогут сами купить жилплощадь и получить по ней вычет, если будут подпадать под все перечисленные в НК РФ условия.

Образцы документов