PRAVO.ESTATE

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Налог на недвижимость представляет собой обязательные выплаты, которые должен осуществлять каждый собственник. Имущество может быть получено различными способами. Одним из них является приобретение недвижимости. Покупка жилья всегда влечет определенные денежные затраты для нового собственника. Но это не снимает с владельца обязанностей по уплате налога.

Действующим законодательством предусмотрена возможность частично компенсировать расходы на покупку жилья за счет налогового вычета.  

Однако на практике нередки случаи, когда приобретателей несколько. Например, квартиру покупают супруги. Определяющим фактором в данном случае является способ приобретения: совместно, единолично либо в долевую собственность. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами также предоставляется, но тут есть свои нюансы.

В любом случае заинтересованным лицам, чтобы вернуть свои деньги, нужно будет обратиться с заявлением в ИФНС, приложив к нему документы, касающиеся сделки.

Приобретение квартиры в браке

Несмотря на тот факт, что порядок приобретения квартиры в браке регулируется общими правилами Гражданского кодекса РФ, правовые последствия несколько отличаются от других случаев покупки недвижимости. В такой ситуации квартира признается совместно нажитой. Не играет роли тот факт, кто из супругов фактически выплачивал деньги. В остальном процедура происходит по общим правилам.

В начале покупатель и продавец проводят переговоры. В них могут принимать участие оба супруга. Затем оформляется проект договора. В завершении происходит расчет и передача квартиры. Эти факты фиксируются документально. То есть оформляется расписка и акт приема-передачи соответственно. Сама сделка и право собственности должны быть зарегистрированы в Росреестре. При этом в качестве покупателя и собственника указывается один из супругов.

Вычет при покупке жилья

Ситуация с получением налогового вычета при приобретении жилья может складываться по-разному все зависит от того, в чью собственность приобреталась квартира. Это может быть долевое владение, совместное либо единоличное. Соответственно и налоговый вычет будет предоставляться по-разному.

В долевую собственность

Приобретение жилья в долевую собственность означает, что каждому из супругов будет принадлежать определенная часть квартиры.

Такой факт должен быть закреплен в договоре. Там же указывается размер доли каждого из супругов. В таком случае ситуация может развиваться в двух направления. Первое – каждый из супругов имеет на руках документы, подтверждающие его участие в расходах и их размер. Второе – затраты нес один человек, но впоследствии оба участника направили заявление в налоговые органы о распределении затрат. То есть определяющим фактором является сумма расходов каждого из супругов на оплату своей доли.

Например, супруги приобрели квартиру стоимостью три миллиона рублей. Фактические расходы одного составили шестьдесят семь процентов, второго – тридцать три. В данном случае имеет место размеры налогового вычета в сумме двух и одного миллиона соответственно. То есть первый супруг впоследствии не сможет рассчитывать на возврат, поскольку он получит максимально возможную сумму, определенную законом. А двойной вычет не предоставляется.

В совместную собственность

В случае с совместной собственностью все несколько проще. В данном случае налоговый вычет будет являться общим. При этом не будет иметь значения, кто сколько выплатил денег. Хотя, по обоюдному согласию, супруги вправе обратиться в налоговые органы для разграничения вычета.

В единоличную собственность

При покупке квартиры в единоличную собственность на получение налогового вычета вправе рассчитывать тот из супругов, кто выступал в роли покупателя по договору. В то же время оба заинтересованных лица, как и в случае с совместной собственностью, вправе обратиться в налоговые органы для разделения суммы вычета.

Особенности при ипотеке жилья

Погашение ипотечного кредита состоит из двух видов выплат – по основному долгу и процентам. Налоговый вычет можно получить только по второму виду платежей. Таким правом обладает каждый из супругов, даже тот, кто не фигурирует в договоре в качестве покупателя, поскольку ипотека, оформленная в браке, накладывает обязательства на мужа и жену одинаково. Также не играет роли, кто выплачивал проценты по кредиту. В данном случае получатель вычета определяется по договоренности между супругами и указывается в заявлении в ИФНС.

Случаи отказа

Действующим законодательством определены условия, при соблюдении которых можно получить налоговый вычет.

Он начисляется за:

  1. Покупку жилья, в том числе и доли в нем.
  2. Возведение и проведение отделочных работ.
  3. Погашение кредитов и займов целевого назначения.
Претендент и сделка также должны соответствовать определенным требованиям.

Для получателя обязательным условием является наличие гражданства РФ, поскольку иностранцам вычет не предоставляется. При этом человек должен иметь не только паспорт, но должен быть зарегистрированным и проживать на территории страны не менее шести месяцев. Исключением в данном случае является выезд за пределы РФ на учебу или лечение, не более чем на полгода. Претендент должен получать доход, облагаемый НДФЛ в размере тринадцати процентов. Между покупателем и продавцом не может быть родственной связи. Сама квартира должна располагаться на территории РФ.

Величина вычета

Размер налогового вычета зависит, прежде всего, от даты покупки квартиры. Если она приобреталась до первого января 2014 года, то сумма не ограничивается конкретным размером. Но в данном случае человек может воспользоваться своим правом только один раз. Если жилье было приобретено после первого января 2014 года, то сумма вычета будет ограничена двумя миллионами рублей. По сути, человек может воспользоваться своим правом неограниченное количество раз, пока не получит деньги в указанном размере. Единственным исключением является приобретение жилья в ипотеку. Максимальная сумма вычета в данном случае составит три миллиона рублей.

Алгоритм оформления

Сама процедура получения вычета достаточно проста. Она состоит из нескольких действий, которые заинтересованное лицо должно выполнить последовательно. Сначала потребуется подготовить ряд документов, которые касаются покупки квартиры. Затем нужно оформить заявление. Для этого можно использовать обычную офисную бумагу. Хотя в некоторых налоговых органах инициатору предоставляют уже готовый бланк.

В тексте обращения должно быть указано следующее:

  1. Наименование, адрес и номер налогового органа.
  2. Сведения об инициаторе – полные фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, телефон для контакта, а также индивидуальный номер плательщика налогов.
  3. Вид и основание налогового вычета, со ссылкой на статью 220 НК РФ.
  4. Основания для предъявления требований. В данном случае это будет приобретение квартиры.
  5. Стоимость и место расположения жилого помещения.
  6. Перечень прилагаемых документов.
  7. Дата заявления и подпись инициатора.

Если обращение оформлял законный представитель, то в тексте необходимо отразить данные доверенности последнего. Затем нужно заполнить налоговую декларацию. Использовать обычную офисную бумагу нельзя. Для этих целей законодательством установлена форма 3-НДФЛ. По своему содержанию документ достаточно объемный и состоит из нескольких частей. Прежде всего, это титульный лист. В нем указываются данные о плательщике налогов.

К ней относятся:

  1. Полные фамилия, имя, отчество человека.
  2. Адрес места жительства.
  3. Серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
  4. Статус плательщика, то есть, является ли он резидентом РФ или нет.
  5. Номер контактного телефона.
  6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
  7. Дата оформления документа и подпись инициатора.
  8. Сведения о должностном лице, принявшем декларацию.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должны содержаться специфические сведения, отражающие суть обращения. В данном случае это будет расчет налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры.

Оформленные обращения и декларация, вместе с документами, должны быть направлены в ИФНС по месту нахождения квартиры или проживания плательщика. Для этого инициатор может использовать несколько способов.

В такой перечень входят:

  1. Почтовая пересылка. Такой способ актуален в случаях, когда человек не имеет возможности прийти лично в налоговый орган. В данном случае информацию правильным будет направлять заказной корреспонденцией. Инициатор, в свою очередь, получает на руки почтовое уведомление о доставке обращения в ИФНС. Однако такой способ имеет свои недостатки. Прежде всего, это связано с тем, что человек не будет иметь возможности устранить допущенные ошибки сразу и получить консультацию специалистов. Также инициатору придется оформить обращение самостоятельно.
  2. Самостоятельная доставка. В этом случае инициатор или его законный представитель должен будет представить данные лично. Такой способ удобен тем, что человеку не нужно оформлять заявление сразу. Также он будет иметь возможность получить необходимую информацию и исправить допущенные неточности. В процессе передачи обращения инициатор лично убедится, что его заявление зарегистрировано и принято к исполнению.
  3. Пересылка через интернет. Для реализации такого способа необходимо зарегистрировать на сайте налогового органа, создать личный кабинет и подтвердить свою учетную запись. Это необходимо для получения полного доступа ко всем возможностям ресурса. Далее нужно заполнить специальную электронную форму заявления и оцифровать данные. По завершении операции инициатор получит уведомление в свой личный кабинет.
  4. Обращение в многофункциональный центр. В таком случае МФЦ будет являться посредником. То есть специалисты центра окажут помощь в оформлении обращения и направят все документы по назначению.

Инициатор, по своему усмотрению, вправе выбрать любой из вариантов направления обращения.

Подготовка документов

Подготовка документов является одним из важных этапов реализации процедуры по получению налогового вычета. Без предоставления соответствующих сведений инициатор не сможет воспользоваться своим правом.

В перечень необходимых документов включены:

  1. Паспорт заинтересованного лица.
  2. Свидетельство о браке. Это актуально в случаях, если супруги намерены разграничить вычет для каждого из них.
  3. Идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить в ИФНС.
  4. Свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре или выписка из ЕГРП.
  5. Договор купли-продажи квартиры.
  6. Акт приема-передачи жилья.
  7. Документ, подтверждающий расчет с продавцом – квитанция или расписка.
  8. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. При разграничении потребуются данные на каждого из супругов.
  9. Договор кредитования. Этот документ необходим в случае, если квартиру люди решили купить в ипотеку.

Необходимые сведения человек вправе истребовать самостоятельно, через своего представителя или по почте. Действующим законодательством допускает представление заверенных копий. При этом впоследствии могут потребоваться оригиналы, для установления подлинности сведений.

Способы получения вычета

Законом определены места получения вычета. Таковыми являются налоговые органы и место работы инициатора. В обоих случаях человек должен обращаться с заявлением в соответствующие инстанции. После того как решение будет принято, денежные средства будут выданы заинтересованному лицу на руки либо переведены на банковский счет. Способ перечисления инициатор должен указать в своем заявлении.

Через ИФНС

Если инициатор намерен получить вычет в ИФНС, он может указать это в своем заявлении при направлении декларации. В таком случае оформлять дополнительное обращение не потребуется.

Следует отметить, что подобный способ люди используют в случаях, когда намерены получить всю причитающуюся сумму целиком.

Через работодателя

Довольно часто заинтересованные лица стремятся получать вычет не сразу, а частями. Для этого необходимо получить на руки решение налогового органа. После обращения в ИФНС оно будет рассмотрено в течение тридцати фактических дней. Полученное на руки решение необходимо передать руководителю по месту работы. При этом инициатор должен будет оформить заявление. На основании указанных документов финансовые специалисты организации выполнят все необходимые операции. С работника перестанут удерживать подоходный налог в размере тринадцати процентов с получаемой им заработной платы. Указанные операции будут выполняться до тех пор, пока не наберется сумма, указанная в решении.

Образцы документов

3-НДФЛ
Образец заявления о налоговом вычете

Добавить комментарий