PRAVO.ESTATE

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Налоговый вычет – это возврат средств, которые были уплачены ранее в виде подоходного налога.

Он предоставляется по нескольким причинам, в частности, при приобретении недвижимости. Теоретически каждый покупатель вправе обратиться в ФНС за получением вычета, надо только представить ряд документов. Но следует учитывать, что претендент должен соответствовать некоторым требованиям. При этом налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам также может полагаться, но только при определенных условиях.

Пенсионеры могут претендовать на частичную компенсацию произведенных затрат на тех же основаниях, что и работающие граждане. Им необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на получение вычета, оформить заявление, заполнить декларацию и направить указанные данные в ИФНС. После этого налоговый орган примет решение – предоставлять вычет при покупке квартиры пенсионерам или нет, о котором и уведомит инициатора.

Законодательные основы

Основным нормативным правовым актом, который регулирует вопросы, связанные с получением вычета при покупке квартиры, является Налоговый кодекс РФ. В частности, в статье 220 указаны случаи, когда такая компенсация предоставляется, а также перечень документов, которые налогоплательщик должен будет представить в этом случае.

Право на налоговый вычет

Право человека на возврат НДФЛ указано в статье 220 НК РФ. Оно заключается в частичной компенсации понесенных расходов, соразмерных с суммой выплаченного за три последних года подоходного налога.

Налоговый вычет может быть предоставлен в следующих случаях:

  1. Приобретение дома, квартиры, комнаты или доли в имуществе.
  2. Участие в долевом строительстве жилого объекта.
  3. Строительство частного жилого дома.
  4. Расходы, связанные с ремонтом и отделкой.
  5. Выплата процентов по ипотечному кредиту.

Получить компенсацию не получиться, если:

  1. Квартира была приобретена до первого января 2014 года, и человек уже воспользовался своим законным правом, хотя сумма возврата и не достигла максимально разрешенного предела.
  2. Жилье покупалось после указанного срока, но собственник полностью использовал право на компенсацию.
  3. Квартира была приобретена у близкого родственника – родителей, детей, брата и или сестры.
  4. В покупке жилья принял участие работодатель покупателя. То есть компания, в которой трудится человек, взяла расходы на себя.
  5. В процессе приобретения были использованы государственные субсидии, например, материнский капитал.
Имущественный налоговый вычет можно получить один раз в жизни.

Если право на возврат НДФЛ было исчерпано, то воспользоваться льготой вторично не удастся. К тому же важно понимать, что возврат подоходного может быть получен только на те суммы, которые были потрачены покупателем из собственного бюджета. Деньги, выданные работодателем или государством безвозмездно, не включаются в льготу.

Условия получения

Чтобы человек мог рассчитывать на получение вычета, необходимо выполнить некоторые условия, определенные законом. Прежде всего, это статус претендента. Он должен быть резидентом РФ, то есть быть зарегистрированным на её территории и фактически проживать по своему адресу. Резидентом могут быть не только лица с гражданством, но и лица без гражданства. Главное, чтобы они имели официальный статус и являлись исправными налогоплательщиками. Наличие официального трудоустройства также является обязательным условием для получения возврата. Только те люди, что в последние три года работали и отчисляли НДФЛ, могут требовать вычет.

Ещё одним обязательным условием является удержание налога с заработка или другого вида дохода лица, в размере 13%. Налогоплательщики, которые уплачивают НДФЛ в размере 30%, не могут получить возврат по налогу.

В отношении пенсионеров ситуация складывается неоднозначно. С одной стороны лица пенсионного возраста, получающие денежные средства в связи с достижением определенного возраста могут продолжать свою профессиональную деятельность и продолжать отчисления в бюджет, а значит, и претендовать на льготу. С другой стороны, возвращаться может сумма с учетом НДФЛ, удержанного за последние три года. Если пенсионер не так давно работал и перечислял подоходный налог, но в данный момент находится на пенсии, он имеет право также получить частичную компенсацию расходов.

Работающим пенсионером

Из заработка любого лица удерживается налог в размере 13% от общей суммы зарплаты. Это правило касается и тех, кто получает пенсию. С самого пособия НДФЛ не уплачивается, а вот со всех видов зарплат в обязательном порядке исчисляется подоходный налог. То есть работающий пенсионер, получающий заработок по месту труда имеет право на получение вычета при покупке квартиры.

Обязательным условием является официальное трудоустройство, поскольку впоследствии необходимо будет представить справку о полученном доходе и удержанных налогах.

Неработающим пенсионером

В отношении лиц, которые получают пенсию, но нигде не работают, все складывается несколько иначе. Теоретически такая категория не может рассчитывать на получение вычета. Это обусловлено тем фактом, что не выполняется одно из главных условий — из дохода человека не удерживается подоходный налог в размере тринадцати процентов. Получаемая пенсия по старости в данном случае во внимание не принимается, поскольку является пособием социального характера, из которого вычеты не производятся.

Исключением в этом случае являются пенсионеры, которые имеют другой официальный источник доходов. Например, если человек сдает в наем жилье, он выплачивает налог с дохода. Соответственно он вправе рассчитывать на получение вычета при покупке квартиры. Не стоит также забывать о трех предыдущих годах. Если в этот период пенсионер трудился официально, он может затребовать у бывшего работодателя справку, на основании которого и будет заявлять свое право на возврат части стоимости недвижимости.

Размер компенсации

Определяющим фактором величины вычета, подлежащего возвращению, является отнюдь не социальный статус претендента. Главенствующими параметрами являются дата покупки и право на вычет.

Размер возврата при покупке недвижимости считается от стоимости жилья, но не более чем два миллиона рублей. Если квартира или дом стоили больше, то вся превышающая данный барьер сумма в учет не принимается. Указанный максимум распространяется на недвижимость, купленную до 01.01.2014 года и после этого срока. Посчитать размер компенсации несложно, для этого следует из 2 000 000 рублей высчитать 13%, полученные 260 000 являются максимальным размером возврата. Но получить все 260 000 под силу далеко не каждому, ведь вернуть можно только то количество средств, которое было уплачено за последние три года, в большинстве случаев это гораздо более скромные цифры.

Компенсация может быть увеличена только для тех налогоплательщиков, которые взяли ипотечный кредит. Они имеют право на двухэтапный возврат:

  1. По основному долгу все те же 2 миллиона руб.
  2. По уплаченным процентам – 3 миллиона руб.

Для заемщиков максимальным размером компенсации считается 650 000 руб.

Заполнение декларации

Каждый претендент должен заполнить налоговую декларацию.

Она является одним из обязательных документов, которые прилагаются к заявлению заинтересованного лица. Декларация о налогах оформляется с использованием только стандартного бланка формы 3-НДФЛ. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. После оформления декларации она должна быть направлена в налоговый орган. Это является безусловной обязанностью платящего лица. Указанный документ состоит из нескольких разделов. Начинается он с титульного листа.

В этой части указываются:

  1. ФИО заявителя.
  2. Адрес фактического проживания.
  3. Данные паспорта – серия, номер, дата и место выдачи.
  4. Является ли плательщик резидентом РФ, или нет.
  5. Номер контактного телефона.
  6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
  7. Дата написания документа и подпись получателя.

На последующих листах заявитель будет обязан внести цифровые данные о полученных доходах и понесенных расходах. Все расчеты производятся самостоятельно, а в случае с внесением данных посредством электронных программ сведения подсчитываются автоматически.

В декларации также следует проставить пометку, которая отражает суть обращения. В этом случае отметка ставится в графе «расчет налоговых вычетов в связи с приобретением недвижимости».

Подача заявления

Чтобы получить вычет, заинтересованному лицу нужно направить обращение в ИФНС, а впоследствии возможно и своему нанимателю, если он намерен получить деньги по месту работы.

В налоговую инспекцию

Заявление в налоговый орган может быть составлено на обычном листе офисной бумаги. В этом случае действующим законодательством формы, обязательной к применению, не установлено. В тексте должна быть отражена информация, касающаяся просьбы и самого инициатора.

В такой перечень входят:

  1. Наименование налогового органа и адрес его нахождения.
  2. Полные фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, телефон для контакта.
  3. Индивидуальный номер плательщика налогов.
  4. Вид предоставляемой льготы.
  5. Основания для получения возврата. В нашем случае это приобретение жилплощади.
  6. Цена помещения.
  7. Адрес купленной квартиры, дома или доли.
  8. Номер расчетного счета и адрес банка, куда должны быть перечислены денежные средства.
  9. Перечень прилагаемых документов.
  10. Дата написания бланка.
  11. Подпись налогоплательщика.

Заявление подается в комплекте с другими документами и декларацией НДФЛ. Подать заявку можно лично, обратившись в ФНС по месту регистрации. Это наиболее удобный метод, человек будет иметь возможность убедиться, что его обращение получено, зарегистрировано и принято к рассмотрению. Также претендент сможет получить консультацию по интересующим его вопросам.  Плюсом такого варианта является тот факт, что налогоплательщику не нужно сразу оформлять заявление и заполнять декларацию самостоятельно. Он может сделать это непосредственно в ИФНС и исправить допущенные ошибки.

Заявление может быть направлено по почте. В этом случае лучше всего направлять информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату. Однако инициатор утратит свою возможность устранить допущенные ошибки и получить консультацию от налоговых специалистов. Также человек должен будет самостоятельно оформить налоговую декларацию и заявление.

Интернет позволяет заявителю обратиться в инспекцию в виртуальном режиме. Для этого потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, создать личный кабинет и подтвердить учетную запись. После этого необходимо заполнить электронную форму обращения и оцифровать все документы. В завершение инициатор получит уведомление о результатах операции.

Допускается также направлять информацию через своего законного представителя. Такой способ реализуется так же, как и личная доставка. Представитель должен иметь на руках доверенность, подтверждающую его полномочия.

Работодателю

Если человек намерен вернуть средства путем получения положенного вычета по месту работы, ему потребуется обратиться к своему нанимателю с заявлением. Форма такого документа действующим законодательством не утверждена. Заявление составляется в произвольной форме.

В тексте необходимо указать следующее:

  1. Название организации.
  2. Сведения о работнике.
  3. Повод для обращения — получение имущественного налогового вычета.
  4. Размер выплаты.

К обращению необходимо приложить разрешение на предоставлении льготы из ИФНС.

Оно составляется по особой форме, а в тексте должны присутствовать следующие сведения:

  1. Дата и номер уведомления.
  2. Сведения о налоговом органе, в котором оно оформлено.
  3. Информация о плательщике налогов.
  4. Основания для имущественной льготы.
  5. Период, за который возврат должен быть произведен.
  6. Общая сумма вычета.
  7. Сведения о работодателе.
  8. Информация о специалисте, выдавшем разрешение.

Только после разрешения от ФНС наниматель вправе ежемесячно возвращать НДФЛ работнику.

Сроки

Компенсация за приобретенную жилплощадь в виде возврата НДФЛ выдается наличными средствами только при обращении в ФНС. Пенсионер должен подать заявку на рассмотрение его просьбы после того, как отчетный период, в котором квартира была куплена, пройдет. Специалисты ФНС проверяют предоставленные данные в течение трех месяцев. Если все сведения подтверждены, выносится положительный вердикт и производиться перечисление средств на указанный расчетный счет. Для фактического их перечисления отводится еще месяц. В конечном счете пенсионер потратит на процедуру около четырех месяцев.

В случае с работодателем все складывается несколько иначе. Денежное компенсирование будет происходить фактически с момента поступления налогового уведомления. При этом ежемесячно из заработка пенсионера перестанет удерживаться налог, пока не наберется установленная сумма вычета.

Список документов

К своему обращению пенсионер должен приложить бумаги, которые будут подтверждать обоснованность обращения.

В список документов в том или ином комплекте могут входить:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить в ИФНС.
  3. Свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре или выписка из ЕГРП.
  4. Договор купли-продажи квартиры.
  5. Акт приема-передачи жилья.
  6. Документ, подтверждающий расчет с продавцом – квитанция или расписка.
  7. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ.
  8. Договор ипотечного кредитования, если квартира приобреталась за счет таких средств.

Перечень бланков может дополняться иными бумагами. Во избежание недоразумений пенсионеру лучше предварительно узнать у инспектора, какие бланки ему потребуются, чтобы не пришлось вторично идти в ФНС.

Форма возврата

Денежные средства могут быть возвращены двумя путями:

  1. Налоговая инспекция перечисляет деньги в полном объеме на расчетный счет пенсионера.
  2. Если же покупатель жилья решил действовать через своего работодателя, ему следует подать заявление, после чего бухгалтерия по месту работы будет производить начисление заработной платы без вычета подоходного налога.

Оба варианта имеют свои плюсы и минусы, но и в том и в другом случае пенсионер получает существенную материальную помощь в виде возращенного НДФЛ.

Образцы документов

Уведомление о налоговом вычете для работодателя
3-НДФЛ
Образец заявления о налоговом вычете
Образец заявления о работодателю о налоговом вычете

Добавить комментарий