Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Сумма материнского капитала может частично или полностью компенсировать стоимость приобретаемой недвижимости. В свою очередь, при покупке недвижимости можно рассчитывать на получение налогового вычета. В связи с этим многих держателей сертификатов волнует, если средства, выделенные из бюджета, были потрачены на улучшение жилищных условий, можно ли претендовать еще и на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Правовые основы

Законодательные нормы регулируют все аспекты взаимоотношений, возникающих между гражданами, юридическими лицами и государственными бюджетными структурами. Говоря о материнском капитале, ориентироваться, следует на нормы, изложенные в Федеральном законе № 256, изданного в конце 2006 года. Согласно данному нормативному акту средства из федерального бюджета выделяются семьям, в которых, начиная с 01.01.2007 года, родился второй или последующий ребенок.

Размер господдержки фиксирован и одинаков для всех. Субсидия носит разовый характер, а воспользоваться ею можно только в определенных направлениях. Выделенные средства разрешено потратить на:

1. Улучшение жилищных условий за счет покупки жилья или проведения в нем капитального ремонта.
2. Получение детьми образования.
3. Реабилитационные действия, направленные на адаптацию детей-инвалидов.
4. Повышение пенсионного пособия матери.

Куда потратить денежные средства и когда воспользоваться выделенной субсидией, решает семья, но чаще всего эти деньги идут именно на приобретение недвижимости.

Налоговый вычет

Налоговый вычет, как понятие, давно и прочно вошло в жизнь российских граждан. Существует немало разновидностей данной государственной компенсации, каждая из которых имеет свои ограничения и условия для реализации. Налоговый вычет при приобретении недвижимости позволяет вернуть довольно весомую часть вложенных средств. Однако для того, чтобы воспользоваться такой возможностью необходимо быть трудоустроенным и регулярно отчислять НДФЛ в размере 13% в бюджет государства. Возврату подлежит лишь определенная сумма, которая может быть рассчитана за последние 3 года, но не раньше.

Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ получить налоговый вычет можно при покупке:

1. Квартиры.
2. Комнаты.
3. Частного дома.
4. Доли в недвижимости.
5. Земельного участка.

Кроме того, его рассчитывают и при строительстве частного дома на сумму потраченных средств, не превышающую установленный порог.

Использовать материнский капитал можно на:

1. Покупку квартир первичного и вторичного рынка.
2. Приобретение комнаты или доли в собственности, если она выделена.
3. Строительство дома.

Следует учитывать, что средства материнского капитала выделяются безвозмездно в качестве субсидии. Их не нужно возвращать государству и налогообложению они не подлежат. В соответствии с этим в пункте 5 статьи 220 НК РФ прописывается, что получить вычет на сумму бюджетных средств нельзя.

Квартира

Воспользоваться положенным сертификатом маткапитала можно:

1. По достижении ребенком возраста трех лет, если речь идет о полной выплате стоимости недвижимости или заключения договора о рассрочке платежа с продавцом жилплощади.
2. В любое время, если он идет на погашение части основного долга в оформляемой ипотеке.

Налоговый вычет начисляется по-разному в зависимости от того, как была приобретена жилплощадь и какова ее стоимость. Рассмотрим самые простые вариации:

1. Жилье приобреталось единовременно. Вычет рассчитывается из той суммы денежных средств, которая потрачена покупателем из собственного кармана.
2. Квартира оформлена в ипотеку. Потраченные средства маткапитала отнимаются сразу, оставшаяся сумма основного долга подлежит исчислению. Имущественный вычет распространяется и на проценты, но только на те суммы, которые были фактически уплачены, а не рассчитаны чисто гипотетически.

Если жилье приобретено по договору долевого участия, то рассчитывать на возврат средств можно только после государственной регистрации собственности.

Частный дом

Приобретение частного дома может производиться:

1. Исключительно за средства материнского капитала. В небольших населенных пунктах, а особенно в поселках и деревнях, стоимость домов может полностью покрываться бюджетной субсидией.
2. С частичным использованием государственных и собственных денежных средств.
3. Посредством привлечения заемных сумм при оформлении ипотечного кредита.

Обратите внимание, что существуют максимальные ограничения по размеру компенсируемых средств. Имущественный вычет исчисляется с суммы, не превышающей два миллиона рублей. А вот при уплате процентов максимальный размер увеличен на 50% и составляет три миллиона рублей.

Строительство жилья

Строительство жилья может подразумевать под собой:

1. Постройку частного дома.
2. Участие в долевом строительстве жилплощади.

В обоих случаях могут привлекаться средства маткапитала для частичного погашения затрат на строительство.

Имущественный вычет применяется к суммам:

1. Потраченным из собственного бюджета, без учета бюджетной субсидии.
2. Обоснованными документальным подтверждением трат.

В обоих случаях возврат уплаченного в течение последних трех лет налога может быть произведено только после сдачи объекта в эксплуатацию и проведения госрегистрации прав собственности в Росреестре. Сумма налогового вычета в каждой ситуации рассчитывается индивидуально.

Покупка жилья с маткапиталом

Приобрести жилье с использованием материнского капитала может каждый держатель сертификата, который ранее еще не потратил выделенные деньги на иные разрешенные нужды. При выборе будущей собственности важно соблюсти обязательные условия:

1. Объект должен располагаться на территории РФ.
2. Жилплощадь обязана соответствовать установленным нормативам.
3. Общий износ здания не может превышать 50% порог.
4. Продавец должен быть совершеннолетним, вменяемым и не быть супругом покупателя.

Самостоятельно воспользоваться средствами маткапитала не представляется возможным, так как он выдается в виде сертификата. Сделка должна рассматриваться и одобряться специалистами ПФ РФ, которые собственно и перечисляют средства, причем сразу на счет продавца, минуя рук покупателя.

Особенности получения вычета

Держатель сертификата, который воспользовался государственной помощью и истратил денежные средства в полном или частичном объеме на покупку жилплощади, может рассчитывать на получение имущественного вычета только в том случае, если сверх размера субсидии были затрачены его личные средства. Фактически возврат средств производится из разности между стоимостью недвижимости и суммой материнского капитала.

Не получится воспользоваться имущественной льготой в следующих случаях:

1. Разность стоимости была оплачена работодателем или иным лицом безвозмездно.
2. Договор заключен со взаимозависимым лицом, хотя в этом случае сделка не будет одобрена специалистами ПФР, что само по себе исключает данный пункт.
3. Гражданин ранее уже получал налоговый вычет за приобретенную жилплощадь в полном объеме.

Кроме этого, необходимо соблюсти еще немало обязательных условий, чтобы получить возможность претендовать на возврат денег, ранее уплаченных в бюджет государства в виде отчислений НДФЛ.

Условия получения вычета

До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз на один объект, даже если его стоимость не покрывала максимальной допустимой стоимости. Начиная с 2014 года, все изменилось и теперь применяется совокупный подход, но превышать установленный барьер, как и прежде нельзя. Если возврат произведен в полном объеме, то претендовать на повторное исчисление нельзя.

Есть и другие обязательные условия. Резидент РФ может претендовать на возврат части денег, если:

1. Он официально трудоустроен.
2. Выплачивает НДФЛ по ставке 13%.
3. Использовал для покупки недвижимого имущества собственные накопления или заемные деньги.

К возврату подлежит лишь НДФЛ, удержанный за последние три года.

Размер налогового вычета

Имущественный вычет имеет свои максимальные пределы. Его следует рассчитывать с суммы, не превышающей:

1. 2 миллиона, если речь идет о сложении собственных средств.
2. 3 миллиона, когда была оформлена ипотека.

Указанные границы могут достигаться совокупной стоимостью нескольких объектов. При ее расчете учитываются следующие расходы:

1. Фактические траты на приобретение жилплощади.
2. Деньги, выплаченные в качестве процентов за пользование заемными средствами.
3. Суммы, потраченные на ремонт, отделку, перепланировку.

Так как ставка налогообложения физических лиц равна 13%, несложно вычислить размер фактического возврата в каждом указанном случае:

1. При задействовании собственных накоплений вернуть получится не больше 260 тысяч рублей.
2. Выплачивая ипотечный кредит, можно получить назад 390 тысяч рублей.

В каждом случае размер возврата высчитывается индивидуально исходя из размера полученного дохода и стоимости приобретенной недвижимости.

Порядок получения

Получить налоговый вычет можно только с той суммы, что была выплачена из собственного кармана или взята в ипотеку, материнский капитал при этом не учитывается. Для возврата денежных средств потребуется произвести следующие действия:

1. Собрать обязательный пакет документов.
2. Подать их в налоговую инспекцию или непосредственно работодателю для расчета.

После проверки предъявленных бумаг будет вынесено решение о положительном ответе или отказе в начислении вычета. Если налоговая инспекция нашла просьбу обоснованной, а предоставленные документы полностью удовлетворили предъявляемым к ситуации требованиям, деньги будут возвращены одним из возможных способов:

1. В полном объеме на указанный расчетный счет.
2. Частями в виде не удерживаемого ежемесячно НДФЛ, вплоть до полного возврата начисленной суммы.

Первый вариант возможен только при подаче документации в налоговую инспекцию, а второй при обращении к работодателю.

Документация

Возврат денежных сумм требует сбора целого перечня бумаг. Они должны обосновать необходимость применения налогового вычета, доказать сумму потраченных на недвижимость денег и предоставить сведения об удержанном за последние три года размере НДФЛ. При обращении в ФНС понадобится представить следующие бланки:

1. Паспорт заявителя.
2. Заявление на возврат.
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Бумаги, которые докажут суммы понесенных расходов. Это может быть договор купли-продажи, квитанции с указанными суммами уплаченных процентов и т.д.
5. Справка с рабочих мест, где работал последние три года гражданин о сумме удержанного НДФЛ.

При обращении к работодателю, особенно если работник работает там на протяжении последних трех лет, из всего указанного перечня понадобятся лишь документы о расходах на приобретение жилплощади.

Налоговая декларация

При обращении в налоговую инспекцию есть свои плюсы, ведь средства возвращаются в полном объеме на расчетный счет плательщика, но существуют и свои минусы. К ним можно отнести:

1. Необходимость сбора большого количества документов.
2. Заполнение налоговой декларации.
3. К тому же захватывать можно только прошедшие годы и закрытые налоговые периоды, а не текущие.

Декларация заполняется плательщиком НДФЛ за минувший год. Ее следует сдавать до 30 апреля, но в случае с возвратом НДФЛ этот срок может быть продлен. Форма 3-НДФЛ унифицирована, ее можно заполнять от руки или в печатном варианте.

Заявление

Заявление на получение налогового вычета пишется в последнюю очередь, после того как все документы уже собраны. Оно составляется по стандартной форме и содержит в себе такую информацию:

1. Название и номер отделения ИФНС, куда направляется заявка.
2. Данные заявителя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные.
3. Контактный телефон.
4. Номер налогоплательщика.
5. Название бланка.
6. Просьба о возврате НДФЛ в связи с приобретением недвижимости.
7. Перечень прилагаемых документов.
8. Дату написания бланка.
9. Личная подпись заявителя и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре от руки или на компьютере.

Документы на жилье

Самое большое внимание следует уделить сбору документов, которые обосновывают объем потраченных на покупку жилплощади средств. Это могут быть:

1. Договор купли-продажи.
2. Договор долевого участия в строительстве.
3. Ипотечный договор кредитования.

Если в сумму расходов включаются затраты на произведенный ремонт, то потребуется приложить чеки на приобретенные стройматериалы и выполненные работы. Когда речь идет о компенсации выплаченных процентов, то следует обратиться в кредитную организацию для получения справки о сумме уже уплаченных ипотечных процентов.

Образцы документов