PRAVO.ESTATE

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Несмотря на то что любой индивидуальный предприниматель является хозяйствующим субъектом, он обладает статусом физического лица. То есть, заключая сделки имущественного характера, в том числе связанные с покупкой недвижимости, он наделяется всеми правами, как любой другой человек.

Законом также предусмотрено получение ИП налогового вычета при покупке квартиры. Для этого потребуется собрать необходимые документы, составить заявление и направить его в орган ФНС.

В то же время порядок осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем несколько отличается от работы большинства людей. Такая специфика вносит свои особенности и в процесс получения вычета. В данном случае речь идет об удержании подоходного налога, поскольку руководителя у индивидуального предпринимателя нет, то все вычеты он производит самостоятельно и отчитывается перед налоговой сам. Поэтому вычеты пойдут в счет уплаты НДФЛ.

Условия получения вычета ИП

Для приобретения денежной компенсации индивидуальный предприниматель должен купить квартиру и соответствовать соответствовать ряду требований:

  1. Быть резидентом РФ. Для иностранцев вычет не предоставляется. Подтверждением будет регистрация и фактическое нахождение на территории страны. Исключением являются случаи нахождения за границей не более шести месяцев в связи с лечением или учебой.
  2. Иметь доход, облагаемый налогом в размере тринадцати процентов.
  3. Представить декларацию до тридцатого апреля года, который следует за отчетным. Также потребуется справка формы 2-НДФЛ. Это актуально, если предприниматель помимо своей деятельности имеет другой источник доходов.
  4. Подтвердить факт приобретения квартиры. Доказательствами в данном случае будет выступать договор купли-продажи, акт приема-передачи, квитанция или расписка о выплате денежных средств, свидетельство о праве собственности.

Вычет также можно получить, если жена или муж предпринимателя получает доход, с которого выплачивает тринадцать процентов налога. Тогда супруг или супруга ИП сможет рассчитывать на возмещение в полном объеме.

Сумма компенсации

Для индивидуальных предпринимателей законом отдельных размеров вычетов не предусмотрено.

Сумма исчисляется по общим правилам. Размер вычета, который можно вернуть, будет зависеть от даты покупки квартиры. Компенсация за жилье, которое было приобретено до первого января 2014 года, максимальным размером не ограничена. То есть предприниматель сможет получить любую сумму вычета. В то же время он будет иметь возможность воспользоваться своим правом только один раз. При покупке жилья после первого января 2014 года количество получений компенсации не ограничено. Однако максимальная сумма вычета составит два миллиона рублей, либо три – по ипотечному жилью.

Документация

Представление документации является обязательным условием для получения налогового вычета.

Индивидуальный предприниматель должен будет собрать следующие сведения:

  1. Паспорт гражданина РФ либо вид на жительство с отметкой о регистрации.
  2. Номер плательщика налогов.
  3. Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
  4. Договор купли-продажи недвижимости.
  5. Акт приема-передачи квартиры.
  6. Расписка или квитанция о перечислении денежных средств продавцу.
  7. Свидетельство о собственности на жилье или выписка из ЕГРП.
  8. Справка по форме 2-НДФЛ о полученном доходе и удержанном подоходном налоге.

Указанные документы прилагаются к заявлению, которое должно быть оформлено предпринимателем в письменном или электронном виде.

Текст обращения должен включать в себя:

  1. Название, код и адрес органа ФНС.
  2. Сведения о плательщике – фамилию, имя, отчество, место жительства, данные паспорта, номер телефона.
  3. Причину обращения, то есть покупка жилья.
  4. Вид компенсации. Здесь нужно сослаться на статью 220 Налогового кодекса РФ.
  5. Цена квартиры.
  6. Способ получения денег.
  7. Список прилагаемых сведений.
  8. Дата заявления и подпись плательщика.

При участии в процедуре законного представителя потребуется отразить сведения о доверенности последнего.

Подготовка декларации

Налоговая декларация – это ещё один обязательный документ, который должен сдать индивидуальный предприниматель, чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры. Составить её на обычном листе офисной бумаги нельзя. Для этого нужно использовать форму 3-НДФЛ, утвержденную действующим законодательством. Текст документа начинается с титульного листа. В нем указываются данные плательщика, номер контактного телефона, количество приложений, а также сведения о должностном лице, которое принимало декларацию. Далее идет информация о приобретенном жилье. Затем указывается расчет налога, его классификация и расшифровка. В завершении отражается вычет и поводы для его получения, то есть покупка жилья.

Сдача в налоговую инспекцию

Собранные документы вместе с декларацией и заявлением нужно направить в орган ФНС.

Эта обязанность возложена на плательщика. Индивидуальный предприниматель, как и любой другой человек, может использовать несколько способов.

Проще всего передать документы самостоятельно. Лично явившись в налоговую, предприниматель может оформить заявление и декларацию на месте, обратившись за помощью к обслуживающему специалисту. В процессе общения можно будет задать ряд вопросов, касающихся процедуры, а также удостовериться, что заявление зарегистрировано и принято к рассмотрению.

Почтовая пересылка также встречается довольно часто. Направляя информацию таким образом, предприниматель должен будет заполнить декларацию и заявление самостоятельно. При этом он утратит возможность убедиться, что все оформлено верно, и сразу исправить ошибки. Чтобы иметь подтверждение о передаче данных в орган ФНС, документы необходимо направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении получателю.

Предприниматель, наравне с другими плательщиками налогов, имеет право передать информацию удаленным способом, то есть через интернет. Для этого потребуется зарегистрироваться на сайте ФНС и подтвердить учетную запись. После этого заполняется декларация и заявление в электронном виде, а все документы переводятся в цифровой формат. Передача данных завершается уведомлением о доставке сведений, которое получает плательщик.

Чтобы свести к минимуму свои усилия, предприниматель может обратиться в многофункциональный центр. Такой способ позволяет избежать ряда затрат. Прежде всего, плательщику будет оказана помощь в оформлении обращения и заполнении декларации, что позволит избежать ошибок. Также все данные специалисты МФЦ перешлют по назначению самостоятельно. При этом все услуги оказываются бесплатно, то есть дополнительные финансовые затраты исключены изначально.

Индивидуальный предприниматель может прибегнуть к услугам своего законного представителя. Такой вариант очень похож на самостоятельную доставку сведений. Представитель должен будет иметь на руках доверенность с указанием круга его полномочий. В то же время он вправе получить разъяснения по любым вопросам, а также потребовать зарегистрировать обращение плательщика.

Независимо от способа передачи предпринимателю нужно иметь на руках документальное подтверждение того факта, что сведения в налоговый орган были доставлены и приняты к рассмотрению. Способ направления документов человек определяет самостоятельно.

Способы получения

Индивидуальный предприниматель может получить вычет двумя методами – в счет уплаты подоходного и на свой банковский счет. Вариант выбирает сам плательщик. Он указывает его в заявлении на получение вычета. Каждый из указанных способов имеет свои преимущества и недостатки.

Зачет в счет уплаты НДФЛ

Зачет уплаты в счет НДФЛ является одним из вариантов получения вычета ИП.

Такой способ заключается в том, что сумма налога с доходов уменьшается пропорционально размеру получаемой компенсации. То есть при расчетах будет учитываться объем вычета, который предоставлен предпринимателю. Это необходимо указать в заявлении и учитывать при расчете налогов в последующем. При этом человек утрачивает возможность получить вычет одной суммой.

Перечисление на счет в банке

Получение денег на счет происходит в основном, когда плательщик намерен получить всю сумму сразу и впоследствии распоряжаться ею по своему усмотрению. Такое требование он должен будет указать в своем заявлении. Денежные средства в данном случае будут возвращать на банковский счет предпринимателя. При этом заинтересованное лицо должно выплачивать налог на доход в обычном размере, без каких-либо корректировок.

Особенности для ИП на спецрежимах

Специальный налоговый режим – это особый порядок выплаты налогов, а в некоторых случаях и освобождение от них. Определяющими критериями в данном случае являются количество работающих у ИП наемных лиц и размер получаемого дохода. К специальным режимам относятся – упрощенка и патентная система налогообложения, а также сельскохозяйственный и единый налог на вмененный доход (ЕНВД ). Он отличается от общей системы оплаты, поскольку в данном случае ИП освобождается от уплаты подоходного. Взимание последнего является одним из условий получения вычета при покупке квартиры. Таким образом, специальный режим исключает возможность получить возврат подобного характера. Следует отметить, что некоторые ИП находят выход из этой ситуации, заключив трудовой договор с другим юридическим лицом и начав платить подоходный налог.

Образцы документов

3-НДФЛ
Образец заявления о налоговом вычете

Добавить комментарий