Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость?

Выплата налогов является безусловной обязанностью большинства юридических и физических лиц. Однако некоторые из категорий плательщиков пользуются льготами по выплатам. Это касается и полного освобождения от налогов.

Заинтересованное лицо, чтобы получить освобождение от уплаты налога на недвижимость, должно документально подтвердить свой статус льготника. После этого оформляется письменное заявление, которое должно быть направлено в отдел ФНС по месту расположения объекта недвижимости. В завершении налоговая инспекция примет решение. По своему характеру оно может быть как положительным, так и отрицательным.

Понятие имущественного налога

Имущественный налог представляет собой выплаты, которые, с определенной периодичностью должны осуществлять собственники имущества. При этом он выплачивается даже в случае, если человеку принадлежит только отдельная доля. В данном случае объем не является определяющим условием. Собственник вносит плату за сам факт владения имуществом. Действующим законодательством определен перечень объектов, подлежащих налогообложению.

К ним, в частности, отнесены:

1. Жилой дом, а также постройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС.
2. Квартира, комната.
3. Гараж, машино-место.
4. Единый недвижимый комплекс.
5. Объект незавершенного строительства.
6. Другие здания, строения, сооружения, помещения.
7. Движимое имущество.

Имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме, налогом не облагается.

Категории плательщиков

В качестве плательщиков налогов законодательством выделены две категории. Это юридические и физические лица. В первую входят все организации, во вторую люди. При этом, в соответствии с требованиями действующего законодательства, налогом облагается любая недвижимость.

Юридические лица

В качестве юридического лица, в данном случае выступает любая организация или компания. При этом форма собственности и подчиненность значения не имеют. Такое правило касается не только отечественных, но и иностранных организаций, чья недвижимость располагается на территории РФ.

Физические лица

В качестве физического лица, обязанного платить налоги, выступает любой человек. При этом законодательством не сделана ссылка в отношении принадлежности к гражданству. То есть любой иностранец, чья недвижимость располагается на территории РФ, обязан будет выплачивать налог за владение ею.

Виды льгот

Все льготы делятся на две категории: федеральные и региональные. В первую входят те права, которые определены требованиями Налогового кодекса РФ и других законодательных актов, которые принимаются на уровне высших органов власти. Ко второй относятся нормы права, утверждаемые администрацией регионов и субъектов РФ.

Федеральные

Федеральные льготы отражены в НК РФ. В указанном нормативном акте определен, прежде всего, перечень юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога. Они указаны в статье 381 НК РФ.

В такой перечень входят:

1. Организации системы исполнения наказаний.
2. Религиозные учреждения.
3. Общественные организации инвалидов.
4. Фармацевтические компании.
5. Организации, частью имущества которых являются федеральные автомобильные дороги.
6. Специализированные протезно-ортопедические предприятия.
7. Коллегии адвокатов и юридические организации.
8. Государственные научные центры.
9. Резиденты особой экономической зоны.
10. Управляющие компании.
11. Организации, которые участвуют в инновационном проекте «Сколково».
12. Компании, в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
13. Организации, занимающиеся судостроением.
14. Компании, которые владеют имуществом, располагающимся во внутренних морских водах РФ, и используемым для разработки месторождений полезных ископаемых.

Следует отметить, что указанные льготы касаются имущества, которое непосредственно касается деятельности данных организаций.

Региональные

Региональные льготы, в отличие от федеральных, в правилах НК РФ не отражены. Они предоставляются на местном уровне решением органов власти субъектов федерации. При этом в каждом отдельном регионе определяются свои перечни плательщиков, которым платежи могут быть уменьшены. Для этого необходимо собрать и проанализировать всю информацию по субъекту, учитывая все экономические факторы. После этого определяются условия, которым должны соответствовать льготные категории.

Завершается процедура вынесением решения соответствующего содержания. Оно должно быть доведено до всех заинтересованных лиц. Для этого информацию необходимо разместить в местах приема граждан и представителей юридических лиц, а также на сайте органа власти.

Льготы для граждан

Льготы выражаются в уменьшении налоговых выплат или их полной отмене. Категории лиц, которым предоставляются преимущества указанного характера, отражены в статье 407 НК РФ.

К ним отнесены:

1. Герои СССР и РФ.
2. Инвалиды первой и второй группы, а также являющиеся таковыми с детства и неполноценные малыши.
3. Участники гражданской и Великой Отечественной войны. Сюда также входят лица, принимавшие участие других боевых действий по защите СССР. К указанным категориям отнесены не только военнослужащие, но также партизаны и ветераны.
4. Гражданский персонал Советской армии, ВМФ, ОВД и КГБ, входившие в состав частей и соединений в период ВОВ.
5. Лица, имеющие льготы в связи с защитой граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», сброса таких отходов и испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
6. Военнослужащие, которые были уволены по состоянию здоровья или в связи с изменением штата, при условии, что продолжительность их службы составляет не менее двадцати фактических лет.
7. Члены семьи лица, исполнявшего обязанности по воинской службе, потерявшие кормильца.
8. Пенсионеры по возрасту.
9. Проходившие службу в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.
10. Ставшие инвалидами из-за перенесенной лучевой болезни в результате испытаний, учений и других работ с ядерным оружием и установками.
11. Родители и супруги военных или государственных служащих, которые погибли при исполнении обязанностей.
12. Лица, осуществляющие творческую деятельность, при условии, что помещение используется для указанных целей. Это правило касается и жилья, в случае организации в нем музея, библиотеки или галереи, на период проведения таких мероприятий.
13. Лица, владеющие постройками, площадь каждой из которых не более пятидесяти квадратных метров, при условии, что они располагаются на территориях, предоставленных для ведения подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства либо индивидуального жилищного строительства.

Размер налоговой льготы равен сумме обязательной выплаты в отношении объекта, который является собственностью плательщика и не используется для осуществления предпринимательской деятельности. Это правило распространяется на одну единицу недвижимости каждого вида, по выбору владельца. Льготы распространяются на квартиры, комнаты, домовладения и их части, постройки и сооружения, в том числе и хозяйственного назначения, гаражи и места для личного автотранспорта.

Порядок получения льготы

Чтобы получить налоговые льготы, необходимо выполнить определенные действия. Прежде всего, потребуется оформить заявление. Его образец утверждается федеральным органом власти. После этого надо собрать документы, которые будут подтверждением обоснованности обращения. Далее все данные пересылаются в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости. В завершении принимается решение об установлении льготы или отказе в удовлетворении просьбы.

Заявление в ИФНС

По общим правилам заявление может быть составлено в письменной или электронной форме по образцу, утвержденному федеральным органом власти.

В тексте должна быть указана информация следующего содержания:

1. Наименование и код налоговой инспекции.
2. Вид и целевое назначение недвижимости.
3. Сведения о заинтересованном лице – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
4. Характер льготы.
5. Основания, подтверждающие право на недвижимость. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
6. Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
7. Временной период её предоставления.
8. Перечень прилагаемых документов.
9. Дата обращения и подпись инициатора.
10. Номер регистрации заявления.
11. Сведения о лице, принявшего заявления.

Если от имени человека действует законный представитель, то необходимо указать дату и номер доверенности, которая подтверждает его полномочия. После это заявление и все документы нужно будет передать в налоговую. Сделать это можно несколькими способами.

Чаще всего заинтересованные лица отдают данные самостоятельно. В таком случае инициатор может лично убедиться, что обращение доставлено адресату и принято к исполнению. Также в процессе общения можно будет устранить возможные неточности и получить ответы на интересующие вопросы. Аналогичным образом информация передается через законного представителя.

Ещё одним из наиболее удобных для инициатора вариантов является направление обращения через многофункциональный центр. МФЦ в данном случае выступает в роли посредника. Специалисты центра окажут инициатору практическую помощь в оформлении обращения и перешлют все данные по назначению.

Допускается пересылка данных по электронной почте. В этом случае нужно оцифровать всю информацию. В качестве подтверждения о пересылки инициатор получит уведомление на свой электронный ящик.

При направлении обращения обычной почтой правильным будет направить информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату. Но в этом случае инициатор должен оформить обращение самостоятельно и утрачивает возможность получить консультацию у налогового специалиста.

Необходимые документы

К своему обращению инициатор должен будет приложить ряд бумаг. В перечень входят:

1. Паспорт инициатора.
2. Документ, подтверждающий право на льготу.
3. ИНН.
4. Данные, подтверждающие право собственности на недвижимость.

Допускается направление заверенных копий документов. При этом специалист ИФНС вправе потребовать от инициатора оригиналы для сверки. Если какие-либо данные отсутствуют, то инспекция запрашивает их самостоятельно. Ответ должен быть направлен в течение семи суток, с момента поступления запроса. Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности предоставления сведений, то инициатору в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.

Случаи, когда льгот нет

Прежде всего, это связано со статусом заинтересованного лица, то есть когда компания или человек не входит в список льготных категорий или не могут документально подтвердить свои права. Ещё одним поводом для отказа является само содержание информации. Если в ходе проверки достоверности данных налоговым специалистом будет выявлена недостоверность, то просьба будет отклонена, и уплачивать налог придется.

Имущество организаций, не облагаемое налогом

Перечень объектов, не облагаемых налогом, указан в статье 3741 НК РФ. В него, в частности, включены:

1. Участки земли природопользования, например, водные объекты.
2. Имущество, находящееся в оперативном управлении федеральных органов власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, осуществляемая в целях обеспечения обороны и военной безопасности.
3. Памятники истории и культуры.
4. Ядерные установки, которые используются для научной деятельности, а также пункты хранения радиоактивных материалов.
5. Водные суда с атомными установками.
6. Космические объекты.
7. Суда, внесенные в международный реестр.
8. Объекты, включенные в первую и вторую группу амортизационную группу. Такой список утверждается Правительством РФ.

Указанное имущество, принадлежащее организациям, налогом не облагается.

Образцы документов