Налог на вторую квартиру в собственности

Наличие одного жилого помещения расценивается как необходимость, в нем проживает сам владелец и его семья, а потому налогообложение этого объекта весьма умеренное. А вот вторая или последующие квартиры покупаются обычно с целью вложения имеющихся средств, а возможно и получения материальной выгоды, что имеет под собой коммерческую подоплеку. В связи с этим неоднократно поднимался вопрос о повышении ставки налогообложения на второе и последующее жилое помещение в собственности. Но данный законопроект по сей день не был утвержден и наличие второй квартиры не является причиной для взимания повышенного имущественного налога.

Жилье в собственности

Конституция РФ устанавливает право каждого человека на жилье. Безусловно, жизнь человека требует наличия жилого помещения, в котором он будет держать свои личные вещи, ночевать и проводить время свободное от работы. Каждый индивид решает этот вопрос по-своему, кто-то снимает, другие живут у родителей или родственников. Но каждый стремится обзавестись своими квадратными метрами. Личная жилплощадь – это не просто возможность обустроить быт по собственному вкусу. Наличие своей квартиры или даже комнаты позволяет стабилизировать жизнь, сэкономить средства на аренде, не бояться обзавестись семьей и детьми.

Приобрести недвижимость в собственность можно несколькими путями:

1. Купить за имеющиеся сбережения готовую квартиру на вторичном рынке.
2. Стать участником долевого строительства многоквартирного дома.
3. Приобрести жилье за счет заемных ипотечных средств.
4. Построить частный дом самостоятельно.
5. Получить по наследству или в дар.
6. Приватизировать социальное помещение.

Каждый человек решает вопрос с получением квадратных метров в собственность по-своему.

Виды жилых помещений

Сегодня на рынке недвижимости есть огромное количество предложений, которое способно удовлетворить потребности и желания каждого покупателя. Наиболее важным для большинства людей критерием остается цена. Именно она диктует покупателю, где он приобретет жилплощадь, и какого она будет размера. Если сумма роли не играет, то речь уже идет не о стандартных предложениях, а об элитном жилье, с хорошим месторасположением и более приемлемой квадратурой. Большая часть людей может позволить себе приобрести лишь типовое помещение, но и здесь разброс предложений огромен.

На сегодняшний день в соответствии со статьей 16 Жилищного кодекса РФ жилые помещения делятся на следующие категории:

1. Жилой дом или его часть.
2. Квартира или доля в ней.
3. Комната.

В рамках этих трех пунктов существует десятки вариаций. Жилплощадь может быть благоустроенной или неблагоустроенной, находится в городе или сельской местности, иметь различную квадратуру. Все эти аспекты напрямую отражаются на стоимости помещения, а значит и на размере имущественного налога.

Налоговые обязательства

Каждый человек имеет обязательства по отношению к государству, в котором он живет. Они выражаются в необходимости вносить свою посильную лепту в содержание имеющейся инфраструктуры, то есть уплачивать налоги.

Налоговые обязательства имеют довольно широкий спектр. В случае с недвижимостью налоги взимаются:

1. За владение недвижимым имуществом.
2. За реализацию жилплощади.

При заключении сделки по купле-продаже жилого помещения налоговые обязательства ложатся на обе стороны договора:

1. Продавец обязан уплатить НДФЛ с полученного от продажи дохода.
2. Покупатель вместе с правом на жилплощадь приобретает обязанность по уплате ежегодного имущественного налога.

Налог на недвижимость платится один раз в год и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости жилого объекта.

Налогообложение второй квартиры

Существующие законы не ограничивают человека в количестве покупаемой жилплощади. Сколько квадратных метров приобрести, решает каждый самостоятельно, и зависит это от размеров доходов и его конечных целей. Наличие второй квартиры никак не нарушает имеющиеся в государстве установки, более того, собственник может распоряжаться имеющейся недвижимостью как пожелает. Зачастую владельцы сдают вторые квартиры в аренду или предоставляют для проживания близким людям.

Длительное время муссируется вопрос о том, чтобы признать наличие вторых и последующих квартир предметами роскоши и увеличить по отношению к ним ставку налогообложения. Авторы данного законопроекта основывают свое нововведение тем, что покупка второго помещения имеет коммерческую подоплеку, и никак не связана с необходимостью приобрести квадратные метры для собственного проживания. Данный законопроект позволит увеличить финансовые поступления в бюджет. Считается, что он не способен нанести экономический вред самим владельцам, так как человек, который может позволить себе приобретать излишнюю жилплощадь наверняка имеет достаточно высокие доходы.

К счастью собственников, данный законопроект пока не находит достаточно сторонников, и в 2018 году налогообложение второй квартиры производится в стандартном объеме без применения повышающих коэффициентов.

Стоимость для расчета налога

Расчет имущественного налога производится специалистами исходя из стоимостной оценки объекта недвижимости. Установленная стоимость жилплощади является налогооблагаемой базы, с которой и взимается предусмотренный в законодательстве процент. Несмотря на, казалось бы, простую систему на практике все выглядит совсем не так легко.

До недавнего времени расчет налога на недвижимость производился исходя из ее инвентаризационной стоимости. Следует отметить, что такой порядок сохранился в некоторых регионах и в 2018 году. Но большинство субъектов федерации перешли на новый уровень расчетов, предусмотренный поправками, внесенными в Налоговый кодекс РФ, и высчитывают взносы исходя из кадастровой стоимости жилплощади.

И в том и в другом случае возможно применение понижающих коэффициентов и льгот, предусмотренных законодательными актами федерального и регионального значения.

Инвентаризационная

До 1 января 2015 года при расчете имущественных налоговых взносов за основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости. Этот показатель был не слишком удобен для налоговых расчетов, так как содержал малое количество сведений по каждому отдельному помещению. Для физических лиц инвентаризационная стоимость была более выгодной, так как не отражала действительной рыночной цены и была заниженной по отношению к ней. Расчет налога по инвентаризационной стоимости выражался в сравнительно невысоких ежегодных налоговых взносах.

Переход от инвентаризационной стоимости к кадастровой цене весьма сложное мероприятие, к тому же влечет за собой повышение налогооблагаемой базы, поэтому в некоторых регионах в 2018 году практикуется старый подход к расчету имущественного налога по инвентаризационной базе.

К 2020 году прогнозируется полный переход всех субъектов федерации на новые правила налогообложения в части взимания имущественных взносов.

Кадастровая

Кадастровая стоимость формируется на основе следующих данных жилого объекта:

1. Месторасположение.
2. Количество квадратных метров.
3. Благоустроенность.
4. Этажность и иное.

Цена по кадастру максимально приближена к рыночной. При ее определении специалисты ориентируются на нормы расчета, утвержденные законодательными актами.

В 2018 году превалирующее большинство регионов перешли на исчисление имущественного налога по кадастровой стоимости. Установления новой налогооблагаемой базы происходит поэтапно и не является закрытой информацией. Переход на новые правила расчета имущественных взносов происходит следующим образом:

1. На 1 января каждого года утверждаются перечни недвижимого имущества, которые имеют установленную кадастровую стоимость.
2. Этот список направляется в отделение ФНС для расчета налога.

Ежегодно стоимость все большего количества объектов пересматривается и приводится к единому показателю по кадастру. Следует сказать, что данная информация не является секретной. Каждый владелец собственности имеет право знать, по какой стоимости ему исчисляется налог. Для этого он может зайти на сайт ФНС или Росреестра и получить все интересующие его сведения.

Налоговая ставка

От величины налогооблагаемой базы зависит, какая ставка налога будет применена к жилому объекту. На сегодняшний день федеральным законодательством утвержден следующий подход к исчислению имущественных взносов:

1. 0,1%;

– для жилых объектов – дома, квартиры, комнаты, доли;
– незавершенного строительства;
– строительных комплексов, если в их составе есть жилые здания;
– гаражи;
– машино-места;
– хозпостройки и сооружения на приусадебных участках, если их площадь не выше 50 м2.

1. 2,0% для той недвижимости, что по своей кадастровой стоимости превышает сумму в 300 миллионов рублей.
2. 0,5% для всех объектов, что не вошли ни в первый, ни во второй пункты.

Указанные налоговые ставки приняты на федеральном уровне, но имущественные взносы формируют местные бюджеты, поэтому регионы могут корректировать процентную ставку в сторону уменьшения по собственному желанию при наличии обоснованных причин для этого.

Льготы

Имущественные взносы, рассчитанные по новым правилам, серьезно повысили налоговое бремя, возлагаемое на собственников жилья. Для кого-то данное повышение является лишь досадной неожиданностью, но есть и такие категории граждан, что физически не смогут потянуть такие выплаты. Устранить возможные неприятные последствия призваны меры по смягчению перехода от одной системы расчета к другой. На законодательном уровне была разработана система постепенного перехода к новым расчетам, которая выражена в поэтапном увеличении удержаний. с 2015 по 2020 г. разработана следующая схема расчетов:

1. Каждый год ставка налога будет увеличиваться на 20% пока в 2020 году не достигнет 100% от установленной в законе.
2. Предусмотрены понижающие коэффициенты для отдельных групп граждан.
3. Регионы включаются в новую систему расчетов поэтапно, наименее экономически успешные субъекты будут задействованы в последнюю очередь.

Ко всему прочему НК РФ предусматривает применение льгот при исчислении имущественных взносов. Для некоторых категорий граждан устанавливается полное освобождение от налоговых обязательств. Есть и такие группы лиц, что получают существенное послабление за счет уменьшения налогооблагаемой базы.

Категория граждан

В соответствии со статьей 407 НК РФ стопроцентное освобождение от имущественного налога полагается следующим категориям лиц:

1. Ветеранам военных действий.
2. Людям с инвалидностью первой и второй группы.
3. Инвалидам-детства.
4. Пострадавшим от радиационного облучения при ликвидации аварии на ЧАЭС.
5. Принимавших участие в испытаниях термоядерного оружия и установок.
6. Ликвидировавших последствия аварий при испытании термоядерного оружия.
7. Пенсионерам.
8. Членам семей военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей.
9. Творческим профессиям по отношению к объектам недвижимости, которые используются ими непосредственно для осуществления своей профессиональной деятельности.

Кроме этого, существует льгота для лиц, которые имеют жилые постройки на ИЖС. Если помещение не превышает 50 кв.м., то платить налог за него не потребуется.

Льгота распространяется лишь на один объект определенного вида недвижимости. К примеру, льготник может быть освобожден от уплаты взносов за квартиру, гараж и дачу, но если у него две квартиры, то за одну придется заплатить в полном объеме.

Существует также норма, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу. На федеральном уровне предусмотрены следующие размеры:

1. Для комнат применяется показатель 10 м2, именно столько можно не учитывать при расчете взносов.
2. Для квартир – 20 м2.
3. Для частных домов – 50 м2.

Эти нормы, как и указанные списки льготников, могут быть пересмотрены на региональном уровне, но уменьшить их нельзя.

Порядок предоставления

Льгота предоставляется тем гражданам, которые имеют на нее законное право и подтвердили его в заявительном порядке. Обязанность доказывать свою льготу возлагается именно на налогоплательщика.

Получить уменьшение налогооблагаемой базы или полностью освободиться от обязанности уплачивать имущественные взносы можно следующим образом:

1. Подготовить документацию, которая позволит доказать наличие права на льготу.
2. Написать заявление с просьбой о предоставлении льготных условий для налоговых выплат.
3. Подать весь подготовленный список в отделение ФНС по месту нахождения недвижимости.
4. Дождаться положительного решения от инспекции, которая подтвердит, что льгота может быть применена.

Порядок предоставления не так сложен и зачастую предполагает единоразовость прохождения процедуры. Самое главное для льготника – это получить информацию о праве на уменьшение налоговых взносов или полную их отмену. Проконсультироваться по действующим в регионе законам можно непосредственно в отделении ФНС.

Порядок взимания налога

Имущественные налоговые взносы взимаются во всех субъектах федерации один раз в год. Росреестр формирует списки зарегистрированной на 1 января текущего года недвижимости, с указанием ее инвентаризационной или кадастровой стоимости. Эти сведения передаются в местные отделения ФНС для расчета имущественных взносов.

Подсчитанная специалистами ФНС сумма вносится в уведомление на оплату и отправляется по адресу регистрации владельца. В последние годы бумажные квитанции упраздняются, вводится система электронного оповещения. Пользователи, имеющие свои кабинеты на официальных сайтах ФНС или Госуслуг, оповещаются через эти порталы.

Оплатить насчитанную сумму следует в указанные сроки любым, удобным для плательщика способом:

1. Через кассу банка.
2. На почте.
3. Посредством постаматов или инфокиосков.
4. Через сеть интернет электронные кошельки, личные кабинеты по обслуживанию банковских карт и иное.

На самом деле важно не то, как гражданин оплатит взнос, а когда он это сделает.

Сроки уплаты

По общим федеральным законам налог на квартиру должен быть уплачен до 1 декабря текущего года за прошедший календарный период. В 2018 году налог на вторую квартиру платится за 2017 год. Если жилплощадь была приобретена непосредственно в 2017 году, то к расчету будет принят период фактического владения.

На региональном уровне срок уплаты имущественного налога может варьироваться. Однако во всех случаях сохраняется одно общее правило – уведомление о необходимости внесения денежных средств за имеющуюся квартиру в бюджет должно быть прислано не позднее, чем за месяц до конечной даты выплат.

Отсутствие бумажного или электронного уведомления само по себе не является основанием для неуплаты налоговых взносов. Один раз в год собственник обязан совершить выплаты за имеющиеся квадратные метры, в противном случае к нему будут применены штрафные санкции.