Как рассчитать налог на квартиру в 2023 году?

В настоящее время для его расчёта используется не инвентаризационная, а кадастровая стоимость жилья, что существенно повысило суммы в квитанциях у населения. Поэтому многих граждан стал интересовать расчет налога на квартиру. Сделать это несложно – достаточно знать все необходимые для расчёта показатели, и формулы, которые применяются. А проще всего – воспользоваться онлайн-калькулятором.

Объекты налогообложения

Жильё, будь то квартира, дом или комната, должно выступать объектом налогообложения, и с него придётся платить налог на имущество. Он взимается даже с дачных домиков или недостроев, а также с гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов либо других сооружений.

Однако это не значит, что чем бы вы ни владели, он будет вычисляться по одним и тем же правилам. В законодательстве имеются нюансы относительно расчёта в зависимости от вида недвижимости, различаться могут ставки, а также предоставляемые вычеты.

Квартира

Выступает таким же объектом налогообложения, как и другая недвижимость, и правила расчёта для неё те же. Стандартная ставка равняется 0,1% от стоимости – казалось бы, совсем немного, но на деле при новой методике расчёта исходя из кадастровой стоимости жители «престижных» районов зачастую вынуждены платить немалые деньги, даже имея на деле вовсе не элитное жильё.

К тому же для городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга предусмотрено повышение ставки при превышении пороговых значений – так, если жильё в Москве дороже 10 миллионов (для Петербурга – 5 миллионов), она будет равна 0,15%, дороже 20 миллионов (10 в Петербурге) – 0,2%.  И даже обычная однокомнатная квартира в центре Москвы может оцениваться дороже 10 миллионов, а значит и налог будет внушительным – так, при кадастровой цене в 11 миллионов на год придётся заплатить 16 500 рублей.

Для квартиры предусмотрен вычет в 20 квадратных метров – они выводятся из-под налога, и при площади жилья в 60 метров им будут облагаться только 40.

Дом

Облагается налогом по тем же правилам, что и квартиры, ставки те же самые. Разница здесь в том, что для домов может быть актуальным «налог на роскошь» – резкое взвинчивание ставки для особенно дорогих объектов. Особенность домов: к ним применяется повышенный вычет – налогом не облагаются 50 квадратных метров.

Комната

Даже отдельные комнаты облагаются налогом на имущество, ставки для них те же самые, а вот вычет меньше, ведь и их площадь в среднем меньше, чем у полноценных квартир, и тем более домов. Потому не платить можно будет только за 10 квадратных метров площади.

Стоимость жилья

Именно она будет базовой величиной для расчёта налога, и здесь кроется очень важный нюанс. Если раньше этот расчёт базировался на инвентаризационной стоимости, то по новым правилам, которые постепенно начинают вступать в действие, и пока ещё работают не во всех регионах, применяться должна кадастровая стоимость. При этом даже в регионах, в которых расчёт уже переведён на новые правила, установлен переходный период в пять лет, и в течение этого срока плата поднимается постепенно. Но так или иначе, а переходить на новые правила всё равно придётся.

Кадастровая

Так называют стоимость квартиры, рассчитанную Кадастровой палатой. Она не является раз и навсегда фиксированной величиной и пересматривается раз в три года, а в городах федерального значения – раз в два года.

Её размер будет меняться в зависимости от сложившейся на рынке недвижимости ситуации, потому что, хотя кадастровая стоимость и не является синонимом для рыночной, но во многом их определение схоже.

Инвентаризационная

Данная оценка стоимости жилья учитывает: его площадь, материал, из которого оно возведено, стоимость работ по его строительству и дальнейшему обслуживанию, износ. Она оторвана от рыночной, и обычно значительно ниже, следовательно, платить налог базируясь на ней гражданам выгоднее.

Разрыв между инвентаризационной и рыночной стоимостью жилья долгие годы рос вместе с ростом экономики и рынка жилья, и он стал столь велик, что власти в итоге решили принять меры – в результате и происходит постепенный переход на выплату налога на недвижимость по её кадастровой стоимости.

Показатели для расчёта

Чтобы рассчитать точный размер налога, который должен будет выплатить гражданин, используется специальная формула – в неё потребуется подставить ряд значений показателей. Эти показатели:

• стоимость квартиры;
• ставка налога на имущество, действующая по отношению к ней;
• коэффициент, понижающий общую сумму на время переходного периода к новой модели расчёта;
• налоговый вычет, позволяющий вывести из-под налогообложения часть жилой площади.

Стоимость квартиры

Для определения налога по кадастровой стоимости потребуется сделать несколько шагов:

• узнать саму кадастровую стоимость недвижимости;
• узнать ставку, по которой она облагается налогом;
• провести расчёт суммы.

Выяснить, какова кадастровая стоимость вашей квартиры, можно на официальном сайте Росреестра, зайдя на эту страницу rosreestr.ru/wps/portal/online_request и введя нужные данные. Помимо этого, кадастровую стоимость можно узнать и в кадастровом паспорте недвижимости, но нужно иметь в виду условие про её изменение раз в 2-3 года.

Справку об инвентаризационной стоимости можно заказать в БТИ, обратившись туда с паспортом и правоустанавливающими документами, и написав заявление.

Ставка налога

После того как налогооблагаемая база установлена, нужно узнать, какую ставку к ней следует применить. Если для расчётов используется кадастровая стоимость, зависеть это будет от того, какая недвижимость вам принадлежит – проценты различаются для жилья, гаражей, незавершённых объектов. А вот от того, будет ли это квартира, дом или комната ставка не меняется, но значимым фактором будет стоимость жилья: если она менее 10 миллионов рублей, то базовая ставка равна 0,1%.

В эту категорию попадает большая часть квартир, однако если ваша недвижимость оценивается дороже, чем в 10 млн, но её стоимость не достигает 20 млн, то базовая ставка в регионах будет той же, а в Москве составит 0,15%.

Для объектов стоимостью до 50 млн ставка в столице поднимется до 0,2%, а до 300 миллионов – до 0,3%, в регионах же она не претерпит изменений. А вот для более дорогих она составит сразу 2% – именно на это делался упор при принятии положений о новом порядке расчёта налога, дескать принимается «налог на замки». Впрочем, это вовсе не отменяет того, что обычным гражданам платить тоже придётся больше – даже по ставке в 0,1%.

Ещё раз подчеркнём, что всё написанное выше относится к ставке, рассчитываемой от кадастровой стоимости недвижимости. Если же у вас ещё остаётся право вести расчёт по инвентаризационной, то она составит 0,1% для объектов стоимостью не дороже 300 000 рублей, 0,1-0,3% при цене жилья до 500 000, и 0,3-2% – если оно оценивается больше.

Коэффициент

Из-за того, что налог значительно вырос, иногда едва ли не на порядки, чтобы граждане не сильно беспокоились, был введён переходный коэффициент, при помощи которого рост налога предполагается сделать не столь заметным.

Изначально планировалось, что в первый год после перехода на расчёт на базе кадастровой стоимости заплатить придётся 20% от суммы превышения, во второй 40%, в третий 60%, в четвёртый 80%, и лишь с пятого года выплата будет делаться в полном объёме.

Однако, летом 2018 года приняли Федеральный закон № 334, предусматривающий внесение поправок в Налоговый кодекс: коэффициенты в соответствии с ними будут изменены так, чтобы налог оставался посильным для граждан. Рост коэффициента ограничен 10% за год, и максимально он может достигнуть значения 0,6 – а не быть полностью отменённым после окончания переходного перехода, как предусматривалось прежде. Однако, в тех регионах, в которых в 2017 году уже использовался коэффициент 0,2 или 0,4, в 2018 он будет увеличен ещё на 0,2, как и предполагалось ранее.

Поясним на примере, что такое сумма превышения и как проводится расчёт с применением коэффициента: предположим, налог за год по инвентаризационной стоимости составлял 760 рублей. Кадастровая стоимость квартиры равняется 3 300 000 рублей, и 0,1% от неё – 3 300.

Это значит, что в первый год заплатить нужно: 760 + (3 300 – 760) x 0,2 = 1 268.

То есть, коэффициент 0,2 был применён не ко всей выплате, а только к той сумме, что превышала размер прежнего налога, а значит, выплата повысилась в первый же год. После этого она должна была продолжать повышаться в последующие до достижения 3 300 рублей. Скорее всего, кадастровая стоимость к тому времени вырастет, и платить придётся ещё больше. По самым новым правилам пределом повышения будет эта сумма, умноженная на коэффициент 0,6 – то есть 1 980 рублей.

Налоговый вычет

Но не всё так плохо – есть ещё и фактор налогового вычета, позволяющий платить чуть меньше. Так называют снижение стоимости недвижимости на не облагаемый налогом минимум. Для квартиры это 20 квадратных метров, для комнаты 10, а для дома так и вовсе 50. В некоторых регионах необлагаемый минимум может быть большим.

Это значит, что если в нашем предыдущем примере квартира стоимостью 3 300 000 рублей имела площадь в 60 квадратных метров, то облагаться налогом должно было только 40, а значит, облагаемая база снижалась бы таким образом:

3 300 000 / 60 x 40 = 2 200 000 рублей. После этого расчёт проводится, уже отталкиваясь от этой цифры, и соответственно на треть снижается требуемая выплата.

Вычет предоставляется отдельно для каждого объекта недвижимости, находящегося в собственности плательщика. Но если у одной квартиры несколько собственников, вычет всё равно будет дан только один, и делится в соответствии с их долями.

Формулы и примеры расчёта

Простейший расчёт по кадастровой стоимости будет проводиться по следующей формуле:

Н = КС x С;

где Н – налог к уплате; КС – кадастровая стоимость, а С – ставка налогообложения.

Так, при кадастровой стоимости в 2 000 000 рублей и ставке в 0,1% вычисление будет таким:

2 000 000 x 0,001 = 2 000 рублей.

Но обычно не всё так просто – в большинстве случаев добавляется вычет – так, если площадь квартиры 70 квадратных метров, то вычет делается для 20, и оплачиваются оставшиеся 50. Это значит, что формулу следует дополнить:

Н = КС x (П – В) / П x С;

П здесь – площадь, а В – вычет.

Подставим цифры в формулу:

2 000 000 x (70 – 20) / 70 x 0,001 = 1 428,57 рублей – как видно, за счёт вычета налог существенно снизился.

Теперь нужно посчитать, применив коэффициент, а значит и формула продолжит усложняться:

Н = Н1 + (КС x (П – В) / П x С) – Н1 x к;

Н1 здесь – налог, рассчитанный согласно инвентарной стоимости жилья, а к – коэффициент.

Выглядит приведённая формула сложно, но на деле расчёт достаточно прост, достаточно лишь подставить все нужные цифры. Если налог при определении по инвентарной стоимости жилья составлял 400 рублей, а коэффициент равен 0,2 (предположим, что выплата по новой модели проводится первый год), то вычисление будет следующим:

400 + 2 000 000 x (70 – 20) / 70 x 0,001 x 0,2 = 685,71 рублей нужно будет заплатить.

На второй год коэффициент поднимется до 0,4, а значит и выплата до 971,42 рублей и так далее – раньше до тех пор, на пятый год не начнёт использоваться предыдущая приведённая нами формула, а в соответствии с новыми поправками до достижения коэффициента 0,6.

И о паре нюансов, связанных с расчётом при особых обстоятельствах:

Если плательщик владеет лишь долей в квартире, то алгоритм расчёта будет таким:

• выполняется вычет – он даётся только один на квартиру;
• определяется кадастровая стоимость метра;
• эта стоимость умножается на оставшийся после вычета метраж;
• наконец, она умножается на размер доли плательщика, после чего к ней может быть применён понижающий коэффициент.

Действия почти все знакомы, добавляется лишь доля плательщика – но важен именно их правильный порядок.

И второй момент: при покупке недвижимости не в начале налогового периода расчёт будет вестись исходя из того, сколько месяцев плательщик им владел за этот период. В отношении месяцев же действует правило 15 числа – если право на недвижимость перешло к плательщику до 15 числа месяца включительно, он должен будет платить за него налог, если после – нет. Например, право на квартиру получено 15 августа, то налог должен быть выплачен за период с августа по декабрь.

Использование калькулятора

Если нет желания проводить подсчёт вручную, применяя громоздкие формулы и рискуя ошибиться, можно просто использовать онлайн-калькулятор – достаточно ввести все нужные параметры, и расчёт будет проведён за вас. Тем более сделать это можно прям на сайте ФНС по этому адресу –www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/. Другие сервисы мы бы не рекомендовали использовать, поскольку законодательство в отношении налога на имущество в последнее время часто меняется и зачастую они не поспевают за этими изменениями, из-за чего результат расчёта может отличаться от реальности.

Налоговые льготы

Ряду категорий граждан предоставляется освобождение от налогов на один объект недвижимости из тех, что находятся в их собственности – в число этих объектов, помимо квартир, домов и отдельных комнат входят также гаражи, творческие мастерские и тому подобные строения.

Граждане, имеющие право на льготы: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства. Это обязательные категории, помимо них муниципальные власти могут предоставлять льготы и другим гражданам. Например, распространена практика освобождения от выплат с тремя или более детьми.

Впрочем, в большинстве случаев без этого свободно можно обойтись, поскольку при отсутствии заявления налоговики освободят гражданина от выплаты налога за тот объект недвижимости, на который начислена наибольшая сумма.

Ограничение на число квартир и домов, за которые можно не платить налог, введено для того, чтобы родственники льготника не могли злоупотреблять его статусом, записывая свою недвижимость как его собственность и так уклоняясь от выплаты налогов.

Несмотря на рост суммы налога, делающий для некоторых физических лиц затруднительным его выплату, всё-таки крайне желательно делать её в срок, поскольку опоздавших могут постигнуть штрафные санкции:

• За каждый день опоздания начисляется пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка.
• Через определённое время должнику придёт уведомление, в котором будет указана сумма, которую ему следует выплатить уже с учётом пени, и срок, до которого он должен это сделать. Если и в этот срок средства не поступят, будет начислен штраф в 20% от задолженности, или даже в 40%, если невыплата признана умышленной. Потому лучше не затягивать с выплатами, иначе отдавать придётся заметно больше.