Налог на дачный дом – ставка и расчет

За дачный дом необходимо платить имущественный налог, как и за обычную квартиру (но есть отличия в деталях), а также земельный налог. А при продаже ещё и НДФЛ, но последний не во всех случаях. Хотя есть и льготные категории дачников, освобождённые от выплат первых двух, – для кого-то освобождение оказывается частичным, а другим не приходится платить вообще.

Законодательное регулирование

Стоит отдельно рассматривать регулирование имущественного и земельного налога. Впрочем, тот и другой, их размер, порядок выплаты и так далее, определяются в первую очередь Налоговым кодексом. Земельному налогу целиком посвящена его 31 глава – ст. с 387 по 398, имущественному – 32 глава, ст. 399-409.

Уже из этого понятно, что регулирование данных вопросов в законодательстве очень детализировано, тем более что есть и другие статьи в НК, также напрямую касающиеся этой темы, например, ст. 220 посвящена вычетам.

Кроме того, многие детали уточняются в Письмах ФНС, а статус строений, а значит и то, должны ли они облагаться налогами – Федеральными законами (например, №66, №122, №221). Установление точных ставок, некоторых льгот и других нюансов передано на региональный уровень, и регулируется местными нормами. Словом, законодательное регулирование этой сферы включает очень большое количество нормативных актов, помимо перечисленных.

Налоги на дачу

Как и другая недвижимость, дача также облагается имущественным налогом. Платить его нужно будет за сам дачный дом и некоторые другие строения, находящиеся на принадлежащей гражданину земле. Также потребуется выплачивать и земельный налог – за сам участок.

Имущественный

Если раньше выплаты этого налога рассчитывались исходя из инвентаризационной стоимости имущества, то теперь налог на дачный или садовый дом в СНТ, как и на другие строения, должен выплачиваться по кадастровой стоимости. Это изменение вводится постепенно, и действует специальный коэффициент, при помощи которого поднятие будет плавным (а последние поправки к законодательству, принятые в августе 2018 года, заморозили коэффициент на уровне 0,6 – сверх этого значения он расти уже не будет). И тем не менее платить придётся значительно больше, чем раньше.

Стандартная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта, однако, местным властям дано право увеличивать её вплоть до 0,3%, в зависимости от того, насколько велика, собственно, эта кадастровая стоимость – для более дорогой недвижимости она выше, а точные цены, при которых она увеличивается, нужно уточнять по регионам. Впрочем, абсолютному большинству дачных домов повышенная ставка не грозит, и платить нужно будет именно 0,1%.

Если вы всё ещё платите по инвентаризационной цене, то ставка будет равна до 0,1% от неё, если стоимость объекта не превышает 300 тыс. рублей, до 0,3% при цене до 500 тыс., и вплоть до 2%, если она выше 500 тыс.

Помимо самого дачного дома, имущественный налог придётся заплатить и за иные находящиеся на вашем участке зарегистрированные объекты недвижимости, такие как: сарай, баня, отдельно стоящая кладовка и тому подобные строения – все они могут относиться к пункту 6 статьи 401 Налогового кодекса. Отметим, что налогом не будут облагаться 50 квадратных метров площади одной из хозяйственных построек – для этого плательщик должен обратиться за данной льготой. Местным властям разрешается расширить действие этой льготы, например, распространив её на все хозпостройки.

Словом, налогообложению подлежат все постройки, которые следует зарегистрировать в Госреестре недвижимости, а с тех, которые регистрации не подлежат, соответственно, не будет взиматься и налог – к последним относятся такие объекты, как теплицы, навесы, сезонные постройки и другие некапитальные сооружения.

На гражданина возлагается обязанность провести регистрацию каждого подлежащего ей строения, принадлежащего ему, и затем выплачивать за него налог ежегодно.

С 2018 года в ряде регионов ФНС ввела новую практику (а впоследствии планируется распространить её на всю страну) – информация об облагаемых налогом постройках получается со спутниковых карт или беспилотников, после чего они автоматически вносятся в реестр и за них начинает взиматься налог. Так что теперь скрыть постройки от налогов уже не выйдет, и если вы ещё не заявили обо всех строениях, которые есть на вашем участке, то лучше проверить, не вошёл ли уже ваш регион в число тех, над которым будут реять налоговые беспилотники. Если вошёл, лучше сразу же отправляться в ФНС и заявлять о появлении новых строений, иначе затем можно получить штрафы.

Кроме того, иногда возникают эксцессы, связанные с тем, что необлагаемое налогом строение принимают за облагаемое. Если с вами произошло такое, то нужно обратиться в ФНС, а при необходимости и в другие инстанции, чтобы обжаловать это решение.

Земельный

В отличие от имущественного, расчёт земельного налога уже давно ведётся на основе кадастровой стоимости, так что здесь никаких изменений не произойдёт. Максимальная ставка для земель, используемых для дачного хозяйства, равняется 0,3% – она может быть и ниже, поскольку это ограничение, действующее на федеральном уровне, а регионам передано право устанавливать более низкие ставки.

Узнать точный размер ставки, действующей для вас, можно в местной администрации, и для расчёта суммы налога останется лишь умножить его на стоимость вашего участка, которая должна быть указана в выписке из ЕГРН. При отсутствии этого документа, его нужно заказать в Кадастровой палате.

Порядок уплаты

Выплата налогов должна производиться после получения соответствующего уведомления: сделать это можно по указанным реквизитам, обратившись в банк, через сайт ФНС или сервис Госуслуги. В уведомлении указывается как сумма к выплате, так и объекты, за которые она начисляется. Также из него можно узнать крайние сроки, до которых должна быть произведена оплата.

Срок оплаты налогов за предыдущий год истекает 1 декабря следующего – а уведомление об этом должно быть получено по меньшей мере за месяц. Если этот срок уже прошёл, а уведомления нет, это не значит, что нужно радоваться и ничего не делать. Налоговая служба рекомендует обратиться за ним самостоятельно. Обычно, после одного такого обращения проблемы, из-за которых оно не было получено, исправляют, и в дальнейшем всё приходит в срок. С другой стороны, при злостных невыплатах отсутствие уведомления не будет служить оправданием, ведь каждый гражданин должен знать, что в его обязанности входит выплата имущественного и земельного налога – а значит, штраф можно получить в любом случае.

Кстати, о штрафах: хотя многие и пользуются тем, что достаточно не предоставить в ФНС сведения об объектах на участке, и платить за них вовсе не придётся, но отвечают за регистрацию своих строений сами налогоплательщики. Это значит, что, если это всё же будут выявлены незарегистрированные строения, на гражданина будет наложен штраф.

Он составляет лишь 20% от суммы невыплаченного налога за данный объект, однако, за весь период владения им (но не более трёх лет до даты направления уведомления). Таким образом, заплатить придётся чуть больше, чем за семь месяцев владения – и потому укрывательство в определённых обстоятельствах может оказаться даже выгодным.

Если же нарушен срок выплаты, будет наложено пени, составляющее 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. Пока что эта норма не везде соблюдается в полном объёме, однако, при её жёстком применении сумма при длительной просрочке может вырасти в разы.

Отметим, что, если вы несогласны с результатами кадастровой оценки дома или других принадлежащих вам объектов на участке, стоит обращаться с этим вопросом в суд – при обнаружении ошибки в оценке сумма налоговых начислений будет скорректирована за всё время, в течение которого расчёт вёлся по ошибочным данным. При этом платежи прекращать не следует – лучше выполнить все предписания закона, и затем ждать возврата переплаченных средств, чем потом отдельно разбираться с тем, должны ли вы платить штраф, или ввиду обстоятельств он не должен накладываться.

Наконец, отметим нюанс, который важен, если вы хотите рассчитать период, за который нужно платить налог. Если вы владели домом или земельным участком не весь год: в таком случае количество месяцев владения делится на общее число месяцев в году и получается коэффициент, который нужно будет применить, чтобы узнать сумму к выплате. К примеру, при владении в течение 8 месяцев коэффициент будет равен 8 / 12 = 0,667.

При этом месяц владения засчитывается при получении прав до 15 числа включительно, если же они получены 16 или позже, платить за этот период уже не нужно. Это действует, даже если права были получены, например, 16 февраля и переданы 15 марта – тогда гражданину вообще не начисляется налог.

Освобождение от налога

Отдельным категориям россиян предоставляется освобождение от выплат за дачный дом и участок. На федеральном уровне может предоставляться полное освобождение от имущественного налога для одного объекта каждого из перечисляемых далее видов:

1. квартира, доля в ней, комната;
2. дом или его часть;
3. специально оборудованное помещение, используемое согласно пункту 1.14 статьи 407 НК;
4. не превышающее 50 квадратных метров сооружение;
5. гараж либо машино-место.

То есть, максимально освобождение предоставляется для пяти объектов, но они не должны быть одного типа – при владении двумя дачными домами, например, льгота будет распространяться лишь на один.

Что до земельного налога, то для всех льготных категорий согласно статье 391 НК действительно освобождение от выплаты за земельный участок, составляющие пресловутые шесть соток (то есть 600 квадратных метров).

Чтобы получить льготу требуется, чтобы освобождаемое от налога имущество не участвовало в коммерческой деятельности.

Могут предоставляться различные льготы и на региональном уровне, к примеру, вычет на детей для семей, в которых их трое и более, или снижение земельного налога.

Категории граждан, имеющих право на льготы

Подробно они указаны в 407 статье НК. Мы отметим лишь следующие:

• все пенсионеры – и значительная часть остальных перечисленных в законодательстве льготных категорий в любом случае попадает ещё и в эту;
• инвалиды I и II группы;
• дети-инвалиды и инвалиды с детства;
• участники военных действий;
• пострадавшие из-за техногенных катастроф;
• лица, проведшие на службе не менее 20 лет;
• участвовавшие в испытаниях ядерного оружия либо ликвидировавшие последствия аварий ядерных установок на военных объектах;
• потерявшие кормильца члены семей военнослужащего.

Порядок предоставления льгот

Чтобы получить льготы, нужно будет подать в ФНС заявление, в нём перечислить объекты, которые желаете освободить от выплат, и приложить к нему документы, подтверждающие ваши права.

С недавних пор порядок упрощён, и налоговая инспекция сама занимается получением сведений, подтверждающих статус льготника, делая запросы в организации, где они должны иметься. Если же эти сведения предоставлены не будут, налоговики уведомляют гражданина, что он должен предоставить их сам.

Налог с продажи дачи

Помимо имущественного и земельного налогов, выплачиваемых в период владения дачным домиком и земельным участком, потребуется заплатить налог и в случае их продажи – хотя и не всегда.

Условия взимания

Облагаться налогом продажа будет, лишь если дом находился в собственности продавца менее пяти лет для недвижимости, купленной после завершения 2015 года, и менее трёх – если она была приобретена до его окончания.

Есть и исключения, при которых даже приобретённым после этого рубежа загородным домом достаточно владеть три года, чтобы не платить НДФЛ. Для этого нужно, чтобы он был:

• приватизирован владельцем;
• передан по договору ренты;
• достался в наследство;
• подарен близким родственником.

Размер налога

Если всё-таки налог нужно платить, ставка будет стандартной: 13% от полученной при продаже дома суммы придётся заплатить резидентам РФ, 30% – нерезидентам. Чтобы иметь статус резидента, необходимо находиться на территории страны более половины дней в году либо иметь особые обстоятельства, позволяющие претендовать на исключение (например, учёба за границей).

В качестве налоговой базы выступит цена продажи либо 70% от кадастровой стоимости, если дом был продан за меньшую сумму. Также на размер налога повлияет использование вычетов, а можно применить либо имущественный вычет, либо уменьшить базу за счёт расходов на покупку жилья.

Декларирование

После продажи на гражданине лежит обязанность самостоятельно подать декларацию, указав в ней полученный от продажи доход – сделать это нужно до завершения апреля следующего за продажей года.

Подать её можно лично или посредством почты либо в письменном виде, либо в электронной форме, воспользовавшись для этого сайтом ФНС – необходимо будет на нём зарегистрироваться.

К декларации прилагается договор купли-продажи для подтверждения размера полученной суммы, и подтверждающие понесённые расходы документы, если плательщик предпочёл этот вариант вычета.