Налог на недвижимость для пенсионеров

Кадастровая цена по своему значению весьма близка к рыночной, а иногда даже равна ей. Новый подход к расчету налога в один момент в разы увеличил налоговую нагрузку на физических лиц, владеющих жилыми помещениями, земельными участками или иными объектами недвижимости. Данный факт вызывает немалые опасения у граждан, особенно когда речь идет о наименее финансово защищенных – пенсионерах. Налог на недвижимость для пенсионеров имеет определенные нюансы.

Налог на имущество

Налог на имущество – это отдельный вид отчислений в бюджет, который взимается только с собственников недвижимости. Он взимается как с физических лиц, так и с организаций, владеющих строительными объектами или землей. Этот вид налогообложения обязывает хозяев собственности уплачивать ежегодно определенные взносы за то имущество, которым они владеют.

Объектами налогообложения у физических лиц признаются:

1. Квартиры.
2. Дома.
3. Комнаты.
4. Доли в жилплощади.
5. Земельные участки.
6. Гаражи.
7. Машино-места.
8. Недвижимые комплексы.
9. Незавершенное строительство.
10. Иные помещения и сооружения.

Взимаются налоговые отчисления с собственников жилья, арендаторы освобождены от налогообложения в данной сфере.

Имущественный налог отчисляется в региональные бюджеты и формирует их. По этой причине местные власти имеют полномочия регулировать величину отчислений, в зависимости от размера потребностей бюджета в конкретном регионе.

Правовые основы

Налогообложение имеющейся недвижимости практиковалось во все времена, но регулировалось оно разными законодательными актами. Если говорить о последних изменениях, то их можно разделить на два этапа:

1. До конца 2014 года в РФ этот вид налогообложения регулировался Федеральным законом №2003-1.
2. С 1 января 2015 года изменению подверглись как порядок начисления, так и сам законодательный документ. На сегодняшний день налог на имущество регламентируется Налоговым кодексом РФ.

Основные изменения коснулись не только самого документа, который регулирует отчисления, но и способа расчета налога. До начала 2015 года он рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости, которая никак не отражала реальной цены имущества, а потому и сам размер взносов был относительно невелик. После изменений основным новшеством стало то, что отчисления стали производиться от кадастровой стоимости, которая ориентируется на огромное количество факторов при формировании цены имущества.

Глава 32 НК РФ отведена полностью для разъяснения правил расчета налоговых взносов и порядка их удержания. Учитывая резкое повышение налоговых выплат в части имеющегося имущества, был разработан поэтапный план перехода на новую систему расчета, который предусматривает постепенное повышение взимаемого коэффициента.

Лица, освобожденные от оплаты

Налоговые льготы, применяемые по отношению к физическим лицам, перечислены в статье 407 НК РФ. В соответствии с ней на льготы могут рассчитывать следующие категории лиц:

1. Герои СССР и РФ.
2. Награжденные орденом Славы трех степеней.
3. Инвалиды первой и второй группы.
4. Дети-инвалиды и инвалиды с детства.
5. Участники ВОВ, гражданской войны и иных боевых операций.
6. Ветераны боевых действий.
7. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
8. Военнослужащие, вышедшие на пенсию, уволенные по состоянию здоровью или по причине сокращения части, которые отслужили 20 и более лет.
9. Участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидаторы возникших в связи с этим аварийных ситуаций.
10. Члены семей погибших при исполнении военнослужащих.
11. Пенсионеры, вышедшие на отдых по выслуге лет или в связи с достижением предельного возраста.
12. Служившие в Афганистане или других горячих точках.
13. Перенесшие лучевую болезнь или получившие инвалидность из-за испытаний или учений на ядерных установках.
14. Родители и супруги госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
15. Творческие деятели по отношению к имуществу, которое оборудовано для ведения их профессиональной деятельности.
16. Хозпостройки, величина которых не превышает 50 м2, при условии, что они располагаются на земельных участках, которые предназначаются для ведения личного подсобного хозяйства или ИЖС.

Воспользоваться налоговой льготой можно лишь после того, как пенсионер подтвердит свое право на ее получение.

Условия получения льготы

Пенсионеры внесены в перечень льготников, но это не значит, что они могут быть освобождены полностью от всех налоговых взносов за имеющееся имущество. Оплачивать налог придется в следующих случаях:

1. Объект недвижимости стоит более 300 миллионов рублей.
2. Имущество используется в целях получения коммерческой выгоды.
3. Пенсионер владеет сразу несколькими объектами одного вида. Например, при наличии двух квартир за одну он не будет вносить взносы, а вот за вторую обязан платить полные отчисления. То же касается земельных участков, гаражей, машино-мест и т.д.

Главным условием для получения льготы считается принадлежность человека к льготной категории, освобожденной от уплаты налоговых взносов за имеющееся имущество.

Пенсионеры все являются льготниками, но сам факт наличия у них пенсионного удостоверения и начисляемого пособия не является основанием для пересмотра отчислений. Получить льготу можно только при письменном обращении в ИФНС.

Порядок предоставления

Государственные службы не обязаны самостоятельно выявлять льготников и заниматься сбором документации для уменьшения на них налоговой нагрузки. Эта обязанность целиком и полностью возлагается на самих налогоплательщиков. Пенсионер, желающий воспользоваться своим законным правом на отмену взносов за имеющуюся недвижимость, обязан произвести ряд действий, результатом которых станет внесение сведений о его праве на льготу в базу ИФНС, после чего и будет прекращено взыскание денежных средств за обладание имуществом.

Порядок действий для получения льготы людьми пенсионного возраста следующий:

1. Собирается пакет документов, способный подтвердить право на отмену налогообложения в данной сфере.
2. Пишется заявление в ФНС.
3. Весь пакет бумаг подается специалистам налоговой службы на рассмотрение.

На этом действия самого пенсионера заканчиваются, ему остается лишь ожидать решения ФНС.

Подготовка документов

Порядок получения льготы, изложенный ранее, может показаться довольно объемным, но на самом деле для пенсионеров вся процедура весьма упрощена. На подготовку документов уходит не так много времени, ведь пенсионеру не потребуется доказывать свой статус какими-то специальными бланками, заверенными в государственных органах. Все, что нужно, у него уже есть на руках, а если пенсия начислена по возрасту, то и вовсе не нужны никакие бумажные подтверждения.

Чему стоит уделить более пристальное внимание, так это выбору объекта недвижимости, который будет освобожден от налоговых выплат. Если у пенсионера всего одна квартира, гараж и земельный участок, то никаких проблем не возникает. Он по всем объектам получает стопроцентную скидку и на этом вопрос закрывается. Совсем по-иному обстоит дело, если недвижимость дублируется. В этом случае следует выбирать то имущество, что выше по кадастровой стоимости, а значит, и налоги будут взиматься большие.

Не стоит беспокоиться и тем пенсионерам, которые уже оформили льготу, но приобрели дополнительную недвижимость, которая по цене выше предыдущей. По заявлению льготника объект может быть заменен на другой.

Перечень

Перечень обязательных документов для пенсионера весьма невелик. В него входят:

1. Паспорт заявителя.
2. Пенсионное удостоверение, точнее его копия. Оригинал следует также иметь при себе при подаче заявления.
3. Правоустанавливающие бланки на имущество.

Последний пункт также не является обязательным. Пенсионер может просто указать реквизиты объекта, тем более что все данные об имеющейся недвижимости вносятся в налоговую базу по данным Росреестра. При наличии нескольких сходных объектов, лучше предоставить копии правоустанавливающих документов, чтобы нечаянно не возникло путаницы.

Единожды принятые бумаги не потребуют ежегодного подтверждения. Льгота будет применяться последующие годы вплоть до внесения каких-либо изменений самим пенсионером.

Составление заявления

Без чего точно не обойтись пенсионеру при обращении в ФНС, так это без заявления с просьбой о предоставлении льготы. Этот документ составляется на специальном бланке, получить который можно непосредственно в ИФНС или скачав его через интернет. Унифицированный бланк разработан как универсальная бумага сразу для нескольких видов налоговых взносов. Он утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 года.

Заявление заполняется и подается в следующих случаях:

1. Статус пенсионера был получен недавно.
2. Приобретено новое имущество.
3. Есть необходимость изменить объект налогообложения.

Заявление пишется от лица самого пенсионера или его представителя, если он имеет нотариальную доверенность на выполнение таких действий. Для того чтобы не запутаться в обязательной информации, которую следует указать в бланке, необходимо иметь перед глазами образец заполненного документа.

Форма и содержание

В заявлении пошагово указываются следующие данные:

1. Индивидуальный номер налогоплательщика.
2. Код налогового органа.
3. ФИО заявителя.
4. Дата рождения пенсионера и место его появления на свет.
5. Информация из удостоверения личности.
6. Просьба о предоставлении льготы на основании наступления пенсионного возраста или начисления пособия по выслуге лет.
7. Сведения об объектах недвижимости по отношению, к которым льгота будет применяться.

Бланк подписывается заявителем и удостоверяется датой его заполнения.

В унифицированной форме есть разделы для внесения сведений о представителе, если именно он подает бумаги на рассмотрение. Также есть строки, которые заполняются непосредственно самими специалистами ФНС, а не пенсионером. Для правильного внесения информации не следует торопиться и внимательно читать название разделов и строк.

Информация вписывается в бланк чернилами синего или черного цвета, печатными буквами из расчета одна буква или цифра в одну ячейку. Помарки, зачеркивания и исправления недопустимы.

Обращение в ИФНС

Принятые сроки имеют свои обоснования. Налог на имущество начисляется в текущем году за прошедший календарный период. Оплатить его надо не позднее 1 декабря. Налоговому органу отводится 30 дней на рассмотрение поданной заявки на получение льготы, поэтому крайним сроком подачи бумаг считается 1 ноября. Если в этом году налогоплательщик по каким-то причинам не успел подать документы, он имеет право обратиться в ФНС в следующем, правда получить возврат уже уплаченных средств невозможно.

Собрав нехитрый перечень документов и заполнив заявление, пенсионеру остается лишь подать весь этот пакет на рассмотрение. Оформлять все следует в отделении ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Лучше представить документы как можно раньше, не дожидаясь крайнего срока, ведь всегда есть риск, что какие-то из бумаг неверно оформлены или надо должным образом доукомплектовать список поданных бланков.

Единожды уведомив ФНС о своем праве на льготу, пенсионер освобождается от обязанности ежегодно подтверждать его. Если объектов несколько, а сам заявитель не указал на какой из них применять льготу, то автоматически выбирается более дорогостоящее имущество.

Способы подачи заявления

Самым простым и логичным способом подачи заявки на отмену налогообложения в части имеющегося имущества считается личное обращение в отделение ФНС. Действительно при такой передаче пенсионер может получить личную консультацию, ему помогут заполнить заявления, если возникли какие-то вопросы и трудности, и сразу же оценят предоставленные документы на комплектность. Этот способ всем хорош, но не для всех удобен. Заявителю зачастую приходится, тратить немало времени, ожидая приема у инспектора, что само по себе не очень привлекательно.

На сегодняшний день личная подача не является единственным вариантом обращения. Пенсионер может отправить все документы, включая заявление по почте. Но такая пересылка потребует заверки подписи заявителя на подлинность. Сделать это можно у нотариуса за отдельную плату. А вот интернет-подача заявки считается более приемлемым вариантом, но также не является панацеей. Подать заявку можно через официальный сайт ФНС или Госуслуг. И в том и в другом варианте потребуется сделать сканы документов и прикрепить их в электронной заявке. Минус такого вида подачи срок рассмотрения, он значительно выше стандартного. К тому же ФНС может затребовать личное присутствие налогоплательщика и подтверждения всех прикрепленных сканов. К тому же далеко не все пенсионеры имеют возможность воспользоваться передовыми технологиями и самостоятельно разобраться в хитросплетениях интернет-ресурсов.