Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ

Квартиры довольно часто выступают в качестве объектов купли-продажи. Сторонами в сделке подобного характера могут являться не только резиденты РФ, но и лица, не являющиеся таковыми.

Для этого надо оформить декларацию и представить её в налоговые органы. Нормативно-правовыми актами установлен порядок реализации такой процедуры и сроки внесения оплаты. Требуется оформить документально саму сделку, составить налоговую декларацию и направить её в ИФНС.

Продажа жилья

Продажа жилья представляет собой сделку имущественного характера, объектом которой выступает недвижимость. К таковой относится и квартира. Сделка оформляется по правилам, установленным Гражданским кодексом РФ. Для начала стороны проводят переговоры для того, чтобы определить условия будущего соглашения. В процессе общения каждый из участников имеет возможность получить интересующую его информацию. Стороны подготавливают необходимые документы. К ним отнесены паспорта и свидетельство о праве собственности на квартиру. После этого оформляется проект договора. Стороны могут составить его самостоятельно либо обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.

В тексте должно быть указано:

1. Дата и место подписания документа.
2. Сведения об участниках сделки – как зовут каждого, данные паспортов или доверенностей законных представителей.
3. Предмет договора. Здесь надо указать описание объекта. Допускается оформить его в виде отдельного приложения, которое будет являться неотъемлемой частью договора, с указанием места расположения общей площади, количества комнат и этажности.
4. Стоимость, порядок и сроки расчетов. В этом разделе указывается цена квартиры, а также крайняя дата и способ перечисления денежных средств. Их можно передать на руки продавцу, взяв с последнего расписку, либо зачислить на его банковский счет. Подтверждением в таком случае будет банковская квитанция.
5. Права, обязанности и ответственность сторон. В этом разделе указывается, что продавец должен передать квартиру покупателю, а последний – принять и рассчитаться за неё.
6. Порядок урегулирования споров. Здесь нужно указать, что при возникновении разногласий стороны решают все путем переговоров. Если это не дает желаемого результата, то можно обращаться в суд.
7. Срок действия договора.
8. Банковские реквизиты и подписи сторон.

Договор купли-продажи квартиры, как и право собственности на неё, должен быть зарегистрирован. Для этого новый владелец обращается в органы Росреестра с заявлением. К обращению прилагается договор и паспорт инициатора, а также квитанция об оплате оказываемой услуги.

Виды налогоплательщиков

По общим правилам налогоплательщиком считается лицо, достигшее совершеннолетия, не ограниченное в своей дееспособности и имеющее в своем распоряжении имущество. Основными видами являются граждане, компании, а также лица без гражданства. По принципу принадлежности к РФ плательщики делятся на два вида резиденты и нерезиденты. То есть налогообложению подлежат отечественные физические лица и иностранные.

Резиденты

К ним отнесены:

1. Граждане страны, которые зарегистрированы по месту жительства или фактического нахождения. Исключение составляют те, кто постоянно находится за пределами РФ.
2. Иностранцы, получившие разрешение на постоянное проживание в стране.
3. Лица, имеющие вид на жительство.
4. Иноземные труженики, которые заключили трудовой договор с отечественным работодателем на период более ста восьмидесяти трех суток.

Также действующим законом определены случаи, когда человек может временно отсутствовать в стране, не утрачивая статус резидента. Это допускается в случае выезда за границу на лечение сроком не более полугода, а также отъездом на учебу на такой же период.

Нерезиденты

В такую категорию входят лица, которые не соответствуют требованиям, предъявляемым к резидентам РФ. То есть потенциальный плательщик не зарегистрирован на территории страны, не заключил договор с отечественным работодателем и не находится постоянно в России. При этом нерезидент должен получать доход в РФ.

Величина налога

Налог с продажи квартиры нерезидентом в России установлен законодательно. Его сумма не является твердой величиной и исчисляется от стоимости недвижимости. Размер налога составляет тридцать процентов от стоимости квартиры. Причем облагаться доход от реализации недвижимости будет в любом случае, без исключений.

Декларирование

По сути, получение денежных средств после продажи квартиры является одним из видов дохода. По этой причине он подлежит декларированию.

Документ составляется по утвержденной форме 3-НДФЛ. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых содержит в себе определенный вид информации.

Начинается документ с титульного листа. В нем указываются следующие данные:

1. Фамилия, имя, отчество плательщика.
2. Адрес места его проживания или фактического нахождения.
3. Серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
4. Статус плательщика. В данном случае это будет нерезидент РФ.
5. Номер телефона для контактов.
6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
7. Дата оформления документа и подпись инициатора.
8. Сведения о должностном лице, принявшем декларацию.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должна содержаться специфическая информация, отражающая суть обращения. В данном случае это будет расчет налога в связи с продажей квартиры.

Декларация о налогах оформляется с использованием только стандартного бланка формы 3-НДФЛ. Применять обычную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. После оформления декларации она должна быть направлена в налоговый орган. Это является безусловной обязанностью платящего лица.

Документация

К налоговой декларации заинтересованное лицо обязано приложить ряд документов, которые подтверждают обоснованность обращения.

Основными в данном случае являются:

1. Паспорт инициатора.
2. Идентификационный номер налогоплательщика, при наличии такового. Его можно получить в ИФНС.
3. Свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре или выписка из ЕГРП.
4. Договор купли-продажи квартиры.
5. Акт приема-передачи жилья.
6. Документ, подтверждающий расчет с продавцом – квитанция или расписка.

Действующим законодательством допускается представление всех документов в виде заверенных копий. Однако специалисты налоговой инспекции могут потребовать передать им оригиналы для установления их подлинности.

Если какой-либо информации в ИФНС не поступит, то последняя запрашивает её в уполномоченных инстанциях самостоятельно.

Ответы на такие запросы должны направляться в течение семи дней с момента их поступления. Если информация представлена не была, то инициатора уведомляют о необходимости самостоятельной передачи нужных сведений.

Подача декларации

Налоговая декларация должна быть представлена самим инициатором. Это является безусловной обязанностью последнего. Можно использовать несколько способов.

Прежде всего, это сделать можно лично. В данном случае нерезидент убедится сам, что документы в налоговом органе приняты к рассмотрению. Также можно получить консультацию у специалиста по всем интересующим вопросам.

Ещё инициатор вправе переслать данные по почте. Такой вариант актуален для нерезидента РФ, поскольку последний может фактически находиться далеко за пределами РФ. В этом случае правильным будет направить информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату. В такой ситуации возможны ошибки, поскольку декларацию инициатор будет составлять самостоятельно и обратиться за помощью к специалисту не сможет.

Допускается привлечение законного представителя. Такой вариант удобен тем, что инициатору не нужно выполнять процедуру самостоятельно. Все необходимое сделает законный представитель. Последнему нужно выдать на руки доверенность, которая будет подтверждать полномочия.

Инициатор также вправе переслать информацию посредством информационных ресурсов интернета. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа, создать почтовый ящик и подтвердить учетную запись. После выполнения всех указанных операций инициатор получит возможность использовать ресурс в полном объеме. Для направления декларации потребуется заполнить специальную электронную форму, а также перевести все данные в цифровой формат. Сообщение о завершении процедуры поступит инициатору в его личный кабинет.

Декларация должна быть представлена не позднее тридцатого апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Вид прибыли в данном случае роли не играет. То есть такое правило распространяется и на случаи, когда человек решил продавать квартиру.

Срок оплаты

Законом определены сроки, в течение которых налоги должны быть выплачены. При продаже квартиры нерезидент РФ должен внести налог не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором была продана квартира. Денежные средства поступают в бюджет по месту нахождения недвижимости. Оплату можно произвести через банковское отделение либо портал Госуслуги.

Образцы документов