PRAVO.ESTATE

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет за квартиру

Налогоплательщики имеют не только обязанности, но и права.

Одним из серьезных видов государственной помощи является налоговый вычет, которым можно воспользоваться при покупке жилья. Суть его такова, что приобретая жилплощадь за собственные или заемные средства, человек имеет право на возврат определенной суммы, уплаченной им ранее в виде отчислений НДФЛ.

Для получения налогового вычета гражданину не обойтись без подачи декларации. Сроки и порядок ее заполнения регламентируются Налоговым кодексом РФ и иными законодательными актами.

Возможность возврата НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается всеми гражданами РФ и лицами, не имеющими гражданства, которые получают доходы от трудовой или иной деятельности. Все официально трудоустроенные лица ежемесячно отчисляют в бюджет государства 13% подоходного налога. Эти деньги идут на выплату пенсионных пособий, получить их назад можно только после достижения определенного возраста и начисления выплат по старости. Однако, возврат НДФЛ возможен и в иных случаях, например, при покупке жилья.

Воспользоваться законным правом на получение выплаченного ранее подоходного налога могут только те граждане, что исправно трудились и регулярно выплачивали НДФЛ. К тому же рассчитывать можно исключительно на те средства, что были выплачены за последние три года, но при условии не превышения установленного максимального барьера стоимости недвижимости.

Воспользоваться льготой на возврат НДФЛ до недавнего времени можно было единожды. Сегодня ограничения по количеству обращений снято, а вот по максимальной сумме, к которой она может быть применена остались.

Законодательная база

Право на налоговый вычет утверждено в ст. 220 Налогового кодекса РФ. В этой же статье подробно разъясняется когда, кому и в каких объемах производится возврат. Законодательная база имеет два основных подхода к начислению имущественного вычета. Различия в них обоснованы датой приобретения недвижимости:

  1. Жилплощадь, приобретенная до 1 января 2014 года, позволяет рассчитывать на единичный возврат НДФЛ. Для сделок установлена максимальная сумма вычета – 2 миллиона рублей. Если недвижимость стоила меньше двух миллионов, то вернуть подоходный можно только за истраченные деньги, вторично воспользоваться льготой уже не получится.
  2. Жилье, купленное после начала 2014 года, имеет больше привилегий. Возврат НДФЛ может осуществляться несколько раз, но превысить сумму в два миллиона нельзя. Если речь идет об ипотечном кредитовании, то вернуть НДФЛ можно не только с основного долга, но и с процентов, уплаченных по ним. Максимальный предел для вычета пять миллионов рублей – два миллиона со стоимости жилья и три миллиона с уплаченных процентов по ипотеке.

Право на налоговый вычет сохраняется за человеком на протяжении всей жизни, воспользоваться им можно в любое время.

Виды налоговых вычетов

Имущественные налоговые вычеты можно получить за проведение действий с недвижимостью. Налогоплательщики имеют право претендовать на получение возврата уплаченного ранее подоходного налога в следующих ситуациях:

  1. Приобретена жилплощадь – комната, квартира, дом, дача или доля в жилом помещении.
  2. Жилье строилось самостоятельно.
  3. Деньги на покупку недвижимости были взяты в ипотеку.

В каждом случае существуют свои условия возврата, но ставка для исчисления налогового вычета остается неизменной – 13%.

Суммы возвратов имущественных вычетов начисляются по итогам прошедшего календарного года и только за документально обоснованные траты.

Затраты на покупку

Покупка готового жилья является наиболее распространенным методом решения жилищного вопроса. Приобретать недвижимость можно с первичного или вторичного рынка. И в том и в другом случае заключается договор, в котором прописывается стоимость жилого объекта. Указанная в договоре сумма и будет основанием для расчета налогового вычета.

Однако не все знают, что траты на само помещение могут быть дополнены суммами, потраченными на его ремонт. Данная статья расходов неактуальна для тех, кто купил дорогостоящую жилплощадь, так как получить льготу можно только на 2 миллиона рублей и не больше. Но не следует забывать, что семейные пары могут делить стоимость на двоих и получать льготу в двойном размере, это увеличивает размер суммы до 4 миллионов рублей. Второй супруг также должен работать и уплачивать регулярно НДФЛ, чтобы претендовать на получение возврата средств.

Затраты на отделку купленного жилья должны быть подтверждены квитанциями, бланками, чеками, только в этом случае можно рассчитывать на получение компенсации части потраченных средств.

Затраты на строительство

Имущественная льгота полагается не только тем, кто покупает готовые объекты недвижимости, но и тем, кто занимается строительством самостоятельно. Начиная с 2014 года, процедура получения вычета упростилась, теперь собственник может подавать документы на возврат в налоговую инспекцию несколько раз, например, сначала компенсирует постройку дома, а затем проведенные в нем ремонтные работы. Важно, чтобы в итоге сумма затрат не превышала двух миллионов рублей.

Затраты на строительство учитываются сразу по двум направлениям:

  1. Покупка строительных материалов.
  2. Оплата строительных работ.

Также в итоговую сумму трат можно включать:

  1. Разработку проектной документации.
  2. Проведение электричества, водо- и газоснабжения, канализации.

Важно, чтобы каждая статья была подтверждена документально. Это могут быть строительные сметы, договора подрядов, иные официальные бланки.

Погашение процентов по ипотеке

Ипотечное кредитование весьма доступно в РФ и для многих семей является единственной реальной возможностью решить жилищную проблему, именно поэтому оно настолько популярно, хотя переплата по таким займам весьма существенная. Ипотека выдается на 10-30 лет и, хотя проценты по займу по кредитным меркам невысокие за длительный период набегают огромные суммы. Данная проблема была учтена на государственном уровне и налоговые вычеты для ипотечных заемщиков были увеличены.

Воспользоваться льготой по возврату НДФЛ за проценты по кредиту можно только после выполнения двух обязательных условий:

  1. Льгота за приобретение жилплощади уже получена.
  2. Компенсируемый размер процентных денежных трат выплачен.

Нельзя претендовать на возврат НДФЛ по процентам, которые будут выплачены. При подаче декларации в нее вносятся только те суммы, что были фактически уплачены в кредитную организацию. Компенсировать можно:

  1. Проценты по ипотеке на покупку жилья.
  2. Проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный размер налогового вычета по выплаченным процентам составляет три миллиона рублей.

Заполнение декларации

Получить вычет за приобретение недвижимости можно двумя способами:

  1. Подав документы работодателю.
  2. Обратившись в налоговую инспекцию.

Декларация 3-НДФЛ понадобится в том случае, если человек обращается напрямую к инспектору, для работодателя она не нужна. Но имущественный возврат характеризуется довольно серьезными суммами, поэтому чаще всего граждане предпочитают обращаться именно в ФНС, так как там возможно возвращение уплаченных сумм наличными, а у работодателя речь идет лишь о частичной ежемесячной компенсации в виде не вычтенного подоходного налога.

Заполнение 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры осуществляется за прошедший отчетный год, нельзя внести в него сведения лишь за несколько месяцев текущего года.

Этот бланк проще всего заполнять не от руки, а в электронном виде. На сегодняшний день в интернете есть бесплатные программы, которые позволяют осуществить электронное заполнение информации в 3-НДФЛ. Декларация содержит в себе следующие блоки:

  1. Титульный лист, на котором проставляется информация о налогоплательщике.
  2. Лист А, в него вносятся сведения о размере полученных доходов за указанный период.
  3. Лист Д1, который предоставляет расчет вычета.
  4. В раздел 2 вносится информация о размере уплаченного подоходного налога за отчетный период.
  5. Раздел 1 систематизирует все данные декларации. Здесь прописывается размер возврата НДФЛ налогоплательщику.

Заполнение и оформление декларации должно быть выполнено правильно. Важно, чтобы во всех пустых графах стояли прочерки, а все прописываемые цифровые значения были указаны с точностью до копейки. Исключение составляют только суммы по НДФЛ, они округляются до целых рублей.

При внесении сведений в декларацию вручную следует использовать ручку с синими или черными чернилами. Каждый лист должен быть пронумерован, первым всегда идет титульный. В верхней части каждого листа при составлении документа дублируется информация о ФИО налогоплательщика и его ИНН.

Список документов

Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ для получения имущественного вычета подается совместно с пакетом бумаг. Прилагаемые бланки должны обосновать изложенные в декларации цифры и доказать правильность их внесения.

Условно весь перечень документов для возврата подоходного налога можно разделить на три группы:

  1. Подтверждающие доход налогоплательщика и то, что он регулярно отчисляет подоходный налог.
  2. Доказывающие факт приобретения недвижимого имущества.
  3. Обосновывающие финансовые затраты на оплату жилья, производство ремонтных работ или уплату процентов за ипотечный кредит.

Получатель льготы обязан самостоятельно собрать все необходимые бланки. Предоставление их происходит вместе с декларацией и заявлением на получение возврата НДФЛ. Перечень бумаг, требующихся при подаче декларации на получение имущественной выплаты, приводится в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Справка с места работы

Справка о доходах с места работы заполняется по единой установленной форме 2-НДФЛ.

17 января 2018 года Приказом ФНС России N ММВ-7-11/19@ была утверждена новая форма бланка 2-НДФЛ. Официально использовать его при выдаче сведений о доходах разрешено с 30 апреля 2018 года. Если речь идет о доходах за 2017 год, то может быть использован как старый, так и новый бланк.

В справке 2-НДФЛ приводятся сведения о:

  1. Работодателе – наименование организации, ИНН, иные реквизиты.
  2. Налогоплательщике – ФИО, должность, срок работы.
  3. Размер получаемого дохода по месяцам.
  4. Коды налоговых вычетов.
  5. Общий размер дохода и уплаченного налога.

Каждый работающий человек может обратиться к своему нанимателю с просьбой о выдаче ему справка. Как правило, она подготавливается в течение 3 дней. Получить бумагу можно как по месту нынешней работы, так и с предыдущего места труда. Если налогоплательщик работает в нескольких местах и соответственно отчисляет подоходный по каждому из них, он может взять справки от каждого нанимателя.

Документы на квартиру

Подавая декларацию на получение имущественной льготы, придется доказать, что жилье действительно было куплено. Для этого потребуется предоставить один или несколько бланков из предложенного перечня:

  1. Договор о приобретении недвижимого имущества. Это может быть договор купли-продажи, обмена с доплатой, либо об участии в долевом строительстве.
  2. Акт приема-передачи жилого помещения, он обязателен только при покупке жилья от застройщика по договору долевого участия.
  3. Кредитный договор.
  4. Справка из ЕГРН о праве собственности на жилье.

Свидетельство о праве собственности на квартиру больше не выдается, поэтому граждане должны брать выписку о ее принадлежности. Срок действия такого бланка ограничен, поэтому заказывать его следует непосредственно перед подачей декларации в ФНС.

Платежные документы

Основанием для расчета льготы являются потраченные на недвижимость суммы денежных средств. Их следует обосновать и доказать. Теоретически договора купли-продажи, долевого строительства или кредитные четко прописывают размер стоимости приобретенной жилплощади, но практически следует доказать, что деньги были перечислены. Для этого можно к декларации прилагать следующие бланки:

  1. Квитанции о перечислении средств.
  2. Справка из банка о сумме выплаченных процентов.
  3. Иные платежные отчеты.

Кроме этого, к декларации может прилагаться заявление о распределении льготы между двумя супругами, если они приобрели недвижимость совместно.

Заявление

Вместе с декларацией о доходах и документах, подтверждающих их и обосновывающих финансовые траты, связанные с приобретением недвижимости, налогоплательщик обязан оформлять и подать в ИФНС заявление на получение имущественной льготы. Эта бумага является обязательной.

Существует несколько бланков для получения различных налоговых вычетов, в случае с претензией на имущественный вычет форма и содержание бланка уникально.

Форма

Существует специальный бланк, разработанный для получения налоговой льготы, писать заявление в произвольном порядке также не запрещается. Налоговый орган разработал рекомендованный для заполнения бланк, его пример приведен в качестве приложения к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

Заявление может быть написано от руки, на заранее распечатанной форме или заполнено в электронном варианте. При внесении сведений в электронном формате не забывайте о необходимости проставить собственную подпись от руки.

Форма заявления идентична стандартной:

  1. Шапка бланка, в которой указываются сведения о получателе и заявителе.
  2. Наименование бланка.
  3. Основной текст, содержащий просьбу о получении льготы.

В рамках установленной формы может применяться некоторая вариативность, ФНС примет любой бланк, если в нем указаны все необходимые сведения.

Содержание

В заявлении следует указывать:

  1. Название отделения ФНС, куда подается документация. Обращаться можно не в любой отдел, а только по месту регистрации налогоплательщика.
  2. Сведения о заявителе – ФИО, ИНН, адрес, контактный телефон.
  3. Основание для получения льготы. Прописывается ссылка на законодательную норму, регламентирующая такую возможность.
  4. Просьба о возврате НДФЛ.
  5. Сведения о периоде, за который возвращается подоходный налог.
  6. Сумма возврата.
  7. Информация о банковском счете, на который будут перечислены средства.

Заявление заверяется подписью налогоплательщика и проставляется дата его подачи.

Срок подачи

Обращаться за получением законной льготы можно не раньше чем:

  1. Подписан акт приемки-передачи по ДДУ.
  2. Произведена государственная регистрация прав собственности в Росреестре.

Воспользоваться вычетом можно в любой момент, срока давности для этого нет. Но при обращении за льготой, право на которую появилось несколько лет назад, помните о применении лимитов, действовавших на тот момент.

Подавать декларацию на имущественный возврат можно по окончании отчетного года. К примеру, если речь идет о покупке жилья в 2018 году, то подать бумаги можно будет только в 2019. Льгота считается с момента приобретения недвижимости за последние три года трудовой деятельности. Пенсионеры могут вернуть средства за последние четыре года.

Образцы документов

Образец заполнения 2-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ
Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

Добавить комментарий