PRAVO.ESTATE

​Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Приобретая недвижимость в ипотеку, заемщик оказывается в многолетней долговой зависимости. Облегчить кредитное бремя призван налоговый вычет, право на который получает каждый ипотекополучатель.

Оформление налогового вычета – это многоступенчатое действие, при котором заемщику понадобится собрать внушительный перечень документов и представить их в налоговую для осуществления процедуры.

Понятие имущественного вычета

Налоговое законодательство РФ предусматривает не только ставки для взимания сборов с физических и юридических лиц. В нем существует и такое понятие, как вычет. Данный термин определяет процесс, когда с граждан, работающих на официальных началах и уплачивающих регулярно НДФЛ, снимается часть налогового бремени. Вычеты производятся по различным поводам, в частности, НК РФ предусматривает ряд причин для их применения.

Существует несколько блоков налоговых вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.

Каждый из них имеет свои условия для получения и требования к оформлению.

Наиболее значительным по финансовым результатам является имущественный вычет. С его помощью можно возместить часть денежных расходов, которые были понесены при покупке недвижимости или строительства жилья. Иногда материальную компенсацию можно получить даже за проведенный в квартире или доме ремонт.

Нормативное регулирование

Право на имущественный вычет закреплено статьей 220 Налогового кодекса РФ. Этот нормативно-законодательный акт предусматривает максимальные суммы, с которых можно получить денежный возврат. Для граждан существует законная возможность вернуть часть денег при условии, что они являются резидентами РФ и получают заработную плату под 13% налоговую ставку. Компенсировать часть вложенных денег можно при:

  1. Покупке недвижимости за собственные средства.
  2. Приобретение жилого имущества посредством ипотечного займа.
  3. Участие в долевом строительстве.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку имеет ограничение по сумме, и получить его можно один раз на одного человека.

С 2014 года действует система суммирования стоимости приобретенной недвижимости, что значительно расширило спектр применения данной возможности. Если имущество покупается супругами в законном браке, то они могут оба претендовать на получение налоговой льготы.

 

Покупка жилья в ипотеку

Далеко не все граждане могут накопить денег на приобретение жилой недвижимости. Поэтому для людей были разработаны программы ипотечного кредитования, которые позволяют приобрести квартиру или дом в рассрочку. Покупка производится только в том случае, если гражданин соответствует требованиям банка и имеет достаточный уровень доходов для ежемесячного погашения взятого кредита. Суть ипотеки заключается в том, что кредитная организация за собственные средства покупает заемщику выбранное помещение, а он частями каждый месяц возмещает взятую сумму и платит проценты за пользование деньгами.

Ипотечное кредитование позволяет человеку получить в свое распоряжение жилье до того, как он за него расплатится. Обязательным условием для оформления займа является наличие определенного количества собственных средств, которые вкладываются в имущество путем внесения первоначального взноса. Кредитные организации устанавливают минимальный размер таких капиталовложений, чаще всего он варьируется в пределах 15-20% от стоимости квартиры. Некоторые банки позволяют брать ипотеку без первоначального взноса или выплачивать его при помощи материнского капитала.

Размер налогового вычета

Несмотря на то, что первоначальные вложения в приобретение недвижимости могут равняться нулю, покупатель имеет право претендовать на налоговый вычет. В случае оформления ипотечного кредита имущественный налоговый вычет делится на две категории:

  1. За стоимость жилья.
  2. За уплаченные по кредиту проценты.

Каждый пункт имеет свои ограничения по сумме. Получить вычет за купленную недвижимость можно не более чем за 2 миллиона рублей. Чтобы посчитать конечную сумму, применяется ставка 13%, поэтому максимальной суммой возврата подоходного налога может стать 260 000 рублей. Даже если помещение стоило дороже, к расчету берется только 2 миллиона рублей. Если кредит взят семейной парой, то один из супругов может получить вычет за 2 миллиона и второй за столько же или за оставшуюся сумму стоимости. Такая возможность есть только у тех пар, где оба супруга работают, а значит, отчисляют НДФЛ 13% каждый месяц.

С общей суммы уплаченных процентов за пользование банковским займом также можно получить налоговый вычет. Считается он отдельно, а предельная его сумма даже выше чем установлена на основной долг и равняется 3 000 000 рублей.

Рассчитать точную сумму вычета также можно, используя специальный онлайн-калькулятор, который облегчит для вас задачу.

Случаи, когда вычет получить нельзя

Имущественный налоговый вычет распространяется на покупку любой недвижимости.

Важно помнить, что эта преференция дает право получить назад 13% подоходного налога с суммы, не превышающей двух миллионов рублей. Но далеко не всегда покупка квартиры сопровождается походом в налоговую инспекцию с целью возвращения себе определенной уплаченной суммы средств. Письмо Минфина РФ № 03-04/25014 от 26 апреля 2017 года разъясняет случаи, когда рассчитывать на налоговые льготы не стоит. В список исключений входят следующие ситуации:

  1. Жилплощадь была приобретена частично за счет денежных средств, вложенных другими людьми, например, работодателя или иных лиц.
  2. Стоимость недвижимости могла выплачиваться частично или полностью сертификатом на материнский капитал.
  3. Помещение было получено по программе господдержки семей с детьми.
  4. Квартира приобретена с использованием денег, взятых из бюджета РФ.
  5. Договор купли-продажи был заключен между родственниками.

Следует помнить о том, что рассчитывать на налоговую преференцию могут исключительно граждане РФ, которые ранее не пользовались такой возможностью. Все перечисленные условия актуальны лишь в том случае, если заявитель имел официальные доходы в этом году и отчислял с них положенную ставку НДФЛ.

Использование маткапитала

Получить налоговый вычет – это значит вернуть те деньги, которые были удержаны с доходов покупателя недвижимости. Соответственно владелец может претендовать лишь на те средства, которые были им лично вложены в жилплощадь или взяты взаймы у кредитной организации. А вот рассчитывать на возврат 13% с государственной субсидии, коей и является материнский капитал, не правомерно.

Материнский капитал – это сертификат на определенную сумму денежных средств, который выдается родителям после рождения второго ребенка. Эти деньги имеют целевое назначение и могут быть потрачены исключительно в установленных направлениях:

  1. Покупку недвижимости.
  2. Образование детей.
  3. Формирование дополнительных пенсионных средств для матери.

В большинстве случаев сертификат пускается на приобретение жилплощади. С его помощью можно:

  1. Полностью или частично оплатить помещение, используя собственные средства в качестве дополнения.
  2. Оформлять ипотеку, погасив материнским капиталом первоначальный взнос по ней.
  3. Погасить часть основного долга или процентов за пользование ипотечным займом.
  4. Вступить в долевое строительство.

Использование сертификата не говорит о том, что права на имущественный вычет семья автоматически лишается. Но получить его с суммы сертификата не выйдет.

Покупка жилья у родственника

В пункте 5 статье 220 НК РФ указано ограничение на право получения налоговой льготы при покупке недвижимости у взаимозависимых физических лиц. Таковыми, согласно статье 105.1 НК, являются:

  1. Супруги.
  2. Родители или официальные усыновители.
  3. Дети.
  4. Родные и неродные братья и сестры.
  5. Попечители и подопечные.

Сделка, зафиксированная между двумя взаимозависимыми сторонами, не позволяет рассчитывать на получение указанной ранее преференции. Но ограничение касается исключительно договоров купли-продажи. А вот при подписании соглашения о праве переуступки требований получить налоговый вычет вполне возможно.

Для проверки сведений о наличии взаимозависимости налоговая инспекция прибегает к самостоятельному анализу предоставленных данных. Если факт родства будет подтвержден, то в праве будет отказано.

Варианты получения вычета

Налоговый кодекс РФ регламентирует случаи получения имущественного вычета, а также прописывает варианты его предоставления. В статье 220 НК указано, что для получения льготы нужно:

  1. Обратиться напрямую в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
  2. Подать заявление работодателю на произведение расчетов и полное оформление преференции.

Обратите внимание, что инициатива всегда исходит от покупателя недвижимости. Ни работодатель, ни налоговый инспектор не обязаны предоставлять льготу, если не было подано заявление, подкрепленное документальными доказательствами.

Каждый вариант подачи документации имеет свои преимущества и недостатки. Их следует обстоятельно взвесить до того, как заявление будет передано, потому что процедура довольно длительная и трудоемкая в обоих случаях.

В налоговой инспекции

Каждый налогоплательщик может провести процедура возврата уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости, обратившись непосредственно в ИФНС. Подача заявления в налоговую инспекцию позволяет воспользоваться следующими плюсами процесса:

  1. Расчет суммы вычета может быть произведен по всем доходам налогоплательщика, а не только по заработной плате у работодателя. Например, если покупатель жилья является дополнительно индивидуальным предпринимателем и уплачивает налог по ОСНО. Также в расчет могут быть включены налоги, уплаченные с продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее трех лет или за сдачу в аренду каких-либо помещений.
  2. При возникновении права на имущественный вычет можно получить всю сумму НДФЛ за год.
  3. Смена работодателя за учетный период не имеет значения, берутся в расчет все места работы.
  4. Нет нужды ставить в известность нанимателя о приобретении жилплощади, что для многих граждан является основным фактором.

Несмотря на огромное количество плюсов, есть и существенные минусы такого обращения:

  1. Длительный период проверки поданной документации. В отличие от работодателя налоговый инспектор рассматривает заявление в четыре раза дольше, а именно четыре месяца вместо одного.
  2. Подать документы на рассмотрение в ИФНС можно лишь по окончании отчетного года, в котором возникло право на получение льготы.
  3. Список бумаг дополняется декларацией по форме 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ.

В остальном процедура получения вычета не слишком сложная. Собирается пакет документов и вместе с заявлением подается в ИФНС по месту регистрации. В дальнейшем остается лишь ждать, когда положенный срок проверки закончится, и деньги будут возвращены налогоплательщику.

3 НДФЛ

По месту работы

Наличие стабильной работы на протяжении последних лет и отсутствие иных источников дохода дает возможность налогоплательщику упростить процесс расчета налогового вычета. Обращение в ИФНС напрямую возможно лишь после окончания отчетного года, а вот к работодателю прийти с заявлением можно в любое время, если речь идет о:

  1. Покупке готового жилья за собственные или заемные средства.
  2. Вступление в долевое строительство по программе ипотечного кредитования.
  3. В связи с уплатой процентов за пользование заемными банковскими средствами.

Процесс получения льготы состоит из нескольких этапов:

  1. Сбор необходимых бумаг.
  2. Написание заявления.
  3. Ожидание ответа в течение одного месяца.

При принятии работодателем положительного решения средства возвращаются частями, а не полной суммы.

При расчете заработной платы бухгалтер не будет удерживать подоходный налог вплоть до того момента, как сумма вычета полностью не возвратится собственнику недвижимости.

Список документов

Сбор документов должен начинаться только после того, как покупатель квартиры определится со способом их дальнейшей подачи. Это крайне важно, потому что список изменяется в зависимости от выбранного варианта. В основной перечень, который понадобится и в том, и в другом случае, входят:

  1. Копия удостоверения личности заявителя.
  2. Свидетельство на право собственности, подтверждающее факт приобретения имущества.
  3. Договор ипотечного займа.
  4. Заявление.

Когда речь идет о погашении процентов по займу, дополнительно придется предоставить:

  1. Распечатанный график погашения взятого кредита с указанными суммами процентных ставок.
  2. Справка с банка о сумме фактически уплаченных процентов на сегодняшний день.

При обращении непосредственно в налоговую инспекцию придется дополнить уже имеющийся список:

  1. Декларацией 3-НДФЛ.
  2. Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест их получения.

Во всех случаях налогоплательщик обязан документально подтвердить уровень своих доходов и размер затраченных на покупку средств.

Составление заявления

Заявление пишется налогоплательщиком в произвольной форме. В бланке следует обязательно указать следующие нюансы:

  1. Название организации-работодателя или данные об отделении ИФНС, куда подается бумага.
  2. ФИО заявителя.
  3. Полные паспортные данные подателя.
  4. Индивидуальный номер налогоплательщика.
  5. Адрес его регистрации.
  6. Контактный номер телефона.
  7. Наименование бланка – «Заявление».
  8. В тексте документа выражается просьба о подтверждении права на получение имущественного вычета.
  9. Ссылка на статью 220 НК РФ.
  10. Указание отчетного периода, который будет принят к расчету.
  11. Сумма стоимости недвижимости, с которой будет высчитываться размер.
  12. При подаче заявки в ИФНС дополнительно указывается наименование работодателя, где налогоплательщик подразумевает воспользоваться правом на получение льготы.
  13. Перечень приложенных документов.
  14. Дата подачи бланка.
  15. Личная подпись и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре и подается вместе с остальными документами.

Подача налоговой декларации

Обращаясь в налоговую инспекцию, собственник недвижимости должен в обязательном порядке заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Этот документ содержит в себе сведения обо всех доходах, полученных гражданином за истекший период. В бланке указываются не только суммы полученные, но и размер налоговых отчислений, которые уже уплачены. Если в декларации указаны статьи доходов, с которых НДФЛ еще не было выплачено, то эти суммы также следует прописать отдельно.

Заполнение декларации о доходах требует определенного навыка. Внести все сведения самостоятельно без посторонней подсказки впервые довольно сложно. При необходимости налогоплательщик может обратиться за помощью к своему налоговому инспектору, который обязан не только дать исчерпывающие объяснения, но и помочь с внесением данных.

Декларация подается на унифицированном бланке, со строгим соблюдением всех требований к занесению сведений. Заполненный образец по форме 3-НДФЛ прилагается к статье.

Срок получения денег

Способы получения денежных средств по имущественному вычету, как и их сроки, отличаются друг от друга в зависимости от выбранной стратегии подачи заявления. Наиболее быстро воспользоваться правом на получение льготы можно, обратившись напрямую к работодателю. В этом случае:

  1. Заявление может быть подано сразу после покупки недвижимости.
  2. Срок проверки составит всего 30 дней, после чего денежные средства будут возвращены.
Обратите внимание, что данный способ быстр, но возврат производится частями в виде не удержанного подоходного налога.

При обращении в ИФНС сроки затягиваются. Во-первых, подать декларацию, сопутствующую документацию и заявление можно по окончании отчетного года. Во-вторых, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, которая длится 90 дней. По истечении трех месяцев МФНС дается еще 30 дней на перечисление денежных средств на личный счет налогоплательщика.

Заявление на получение вычета – образец

Особенности вычета при долевом участии

Покупка строящихся квартир на первичном рынке у застройщика предполагает внесение денежных средств частями. До сдачи объекта в эксплуатацию будущий собственник обязан произвести выплату полной стоимости квартиры. Чтобы получить налоговый вычет при долевом строительстве, необходимо предоставить:

  1. Договор долевого участия, с указанием суммы уже уплаченных средств.
  2. Передаточный акт с указанием права на владение помещением, в том случае, если объект еще не сдан в эксплуатацию.

Право на получение налоговой льготы наступает лишь после того, как будет подписан акт приемки помещения. До этого момента жилплощадь фактически принадлежит застройщику, а значит и речь о возмещении уже вложенных средств идти не может. Наличие предварительного акта приема-передачи не может являться основанием для начисления преференции.

Налоговый вычет для супругов

Многие семейные пары покупают жилплощадь на основании долевого участия и являются созаемщиками. Такой подход позволяет иметь равные права для вложения средств в квартиру и для владения ею. Более того, при долевом участии сразу двое, муж и жена, могут претендовать на налоговый вычет. Такой подход осуществим, если оба супруга работают в данный момент и имели доходы за прошедший год.

К примеру, квартира стоила 2 900 000 рублей. Тогда один из супругов может претендовать на вычет из суммы два миллиона, а другой из оставшихся 900 тысяч рублей. Но распределение долей остается исключительно на усмотрение супругов и зависит от:

  1. Размера доходов обоих.
  2. Выбранный способ получения выплаченного НДФЛ обратно.
  3. Будущие планы семейной пары.

Каждая из сторон собирает пакет бумаг, в которой должны быть платежные документы, доказывающие понесенным материальные траты.

Образцы документов

3 НДФЛ
Заявление о подтверждении прав на имущественные налоговые вычеты
Заявление на получение вычета – образец

Добавить комментарий